商业银行对账业务管理办法.doc

银行对账业务管理办法
第一章总 则
第一条为建立健全内部控制，加强我行对账管理，规范对账业 务操作，保证资金安全，有效防范和控制操作风险，根据《商业银行 内部控制指引》（银监会令2007年第6号）、《中国银行业监督管理 委员会关于加大防包括：电话热线查证
对账工作落实对账“双热线”制度。对账“双热线”制度是指对 开户单位的大额出款和走账，应认真落实“建立与该客户两个以上主 管热线联系查证”制度。
开户单位单笔支付金额在50万元以上的应与开户单位财务部门 进行“双热线”查证，查证时应留有文字记录。文字记录包括查证时 间、查证电话、查证人员等，并将查证内容记录在支付票据背面空白 处。
“双热线”查证时只能按开户单位预留印鉴卡上记录的电话进行 查证，不能按持票人提供的电话进行查证。若开户单位电话变更，应 及时更改我行留存的相关信息。
第二十条定期对账方式包括按月核对账务、按季核对账务和按 年核对账务：
(―)按月核对的账务
贴现票据、转贴现票据、交易性金融资产、持有至到期投资、贷 款和应收款项、可供出售的金融资产、投资应计利息、拆出和拆入境 内同业款项等，由结算中心负责内部与资金管理部门核对一致。
(-)按季核对的账务
对公存款包括：单位活期存款，单位定期存款、存入保证金 等科目。
贷款。
同业存放款项包括：存放中央银行准备金存款、存放中央银 行法定准备金存款、存放境内同业款项等科目。
财政性存款包括：财政预算存款、财政预算外存款、财政专 项存款等科目。
质押票据、有价单证、质押权利凭证、质押权利证书、质押 物等。会计报表和信贷台账核对一致。
（二）按年核对的账务
1 .分期付款的个人类贷款账户：能够按时还本付息的视同对账正 确。不能按时还款的，在其发生还款业务时进行核对，但由系统自动 扣款的业务除外。
不良贷款及相应利息账户：会计报表和信贷台账核对一致。
已核销但保留追索权的贷款：会计报表和信贷台账核对一致。
固定资产：行政部、科技部和会计部核算中心固定资产卡片账 核对一致。
第二十一条不定期对账包括：
单位通知存款账户应于转存时向存款人签发对账单对账。
第二十二条与存款人、借款人、委托人另有约定的，按管理协 议的约定办理对账。
第二十三条本行各业务部门之间账务至少每季度核对一次。
第二十四条个人客户对账主要采取打印存折随时对账和手机短
信对账方式。
第五章对账单的发放及收回管理
第二十五条发放对账单建立签收制度签发对账单时对开户 单位履行告知义务：“请于10内返还对账回执，逾期未返回的视同对 账正确。”并由开户单位在对账单第一联上签收（注明签收人、联系 电话和签收日期）。
第二十六条对账回执收回的要求
（-）对公存款账户余额在30万元（含）以上、对公贷款账户 （不良贷款除外）、贴现、办理银行承兑业务的开户单位，对账率达 到 100%。
（二） 对公存款账户余额在5 （含）-30万元的存款账户对账率 达到90%;
（三） 5000元（不含）以上-5万元以下的存款账户对账率达到 80%。
（四） 本着防范重大风险、降低管理成本的原则，对公存款账户 余额长期在5000元（含）以下的，在其发生业务时即时发放对账单 进行账务核对。
第六章对账工作业务流程
第二十七条对账工作实行分工负责制。