财务会计报表格编制.docx

财务会计报表格编制
财务会计报表格编制
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财务会计报表格编制
七、财务会计报表的编制
〔一〕资产负债表的编制
资产负债表是反映企业报告期末财务状况的报表。 其编表的资料来源应为资
产、负债、所有者权益、本钱类账户的总财务会计报表格编制
财务会计报表格编制
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财务会计报表格编制
七、财务会计报表的编制
〔一〕资产负债表的编制
资产负债表是反映企业报告期末财务状况的报表。 其编表的资料来源应为资
产、负债、所有者权益、本钱类账户的总账和相关明细账的期末余额。编制时，
可直接查找实验所记账簿期末结账后的余额。 具体编制方法为：先填各工程的金
额，再计算合计，最后计算总计。
各报表工程的具体填列方法如下：
1．“货币资金〞工程根据“现金〞、“银行存款〞、“其他货币资金〞三个总账科目的余额相加的合计数填列。
2．“存货〞工程。根据“物资采购〞、“原材料〞、“燃料〞、“低值易耗品〞、生产本钱〔根本生产〕、“库存商品〞、“材料本钱差异〞、“存货跌价准备〞等科目的余额相加的合计数填列〔贷方余额为负数〕。
3．“短期投资〞、“应收账款〞、“其他应收款〞、“存货〞、“长期股权投资〞、“长期债权投资〞、“在建工程〞、“无形资产〞工程。直接在表中填列这些工程的净额〔余额——相关的减值准备〕。
4．长期债权投资中，如有将于一年内到期的余额，应从中别离出来，填列
在“一年内到期的长期债券投资〞工程。“长期债权投资〞工程反映的是不会在一年内到期的金额。
5．“长期借款〞、“应付债券〞、“长期应付款〞工程，反映的是不会在一年内到期的长期债务。如果这些科目的余额中有将于一年内到期的金额，应从中别离出来，填列在“一年内期的长期负债〞工程内。
6．“应收账款〞工程，应根据“应收账款〞、“预收账款〞两个总账科目所属明细账的借方余额合计数填列。
7．“预收账款〞工程，应根据“应收账款〞、“预收账款〞两个总账科目所属明细账的贷方余额合计数填列。
8．“预付账款〞工程，应根据“预付账款〞、“应付账款〞两个总账科目所属明细账的借方余额合计数填列。
9．“应付账款〞工程，应根据“预付账款〞、“应付账款〞两个总账科目所属明细账的贷方余额合计数填列。
10．其他工程可直接根据有关总账科目的余额直接抄填。
由于资产负债表中与八项计报有关的工程直接按净额报告，为了提供各项
资产预计损失准备情况，现行会计制度要求还要编制“资产减值准备明细表〞，作为资产负债表的附表予以对外报告。
资产负债表
编制单位：
年
月日
单位：元
资产
年初
年末
负债及所有者权益
年初年末
行次
数
行次
数
数
数
流动资产
流动负债
货币资金
1
短期借款
51
短期投资
2
应付票据
52
财务会计报表格编制
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应收票据
3
应付账款
53
应收账款
4
预收账款
54
减：坏账准备
5
其他应付款
55
应收帐款净额
6
应付工资
56
预付帐款
7
应付福利费
57