公司会计核算账务处理操作流程范例.doc

　会计核算-账务处理操作流程
目的：
为满足公司内部控制需要，规范公司会计核算工作程序,固化账务处理流程，提高财务工作效率,及时提供真实、准确、完整的财务会计信息。
适用范围：
适用于市分公司的账务处理工作。
工作流程：
　会计核算-账务处理操作流程
目的：
为满足公司内部控制需要，规范公司会计核算工作程序,固化账务处理流程，提高财务工作效率,及时提供真实、准确、完整的财务会计信息。
适用范围：
适用于市分公司的账务处理工作。
工作流程：
流程
责任部门
岗位
流程说明
相关文件
/记录
是否正确
A
开始
受理原始凭证
Y
N
审核原始凭证
=财务部负责本部报账的会计
▲公司本部各部门
=财务部负责本部报账的会计
=公司本部各部门
= 受理本部各部门提交的原始单据。
=对本部各部门管控点：要求各部门每周定期持填写完整规范的原始单据到本部报账会计处报账。

=根据《中国网通集团会计基础工作规范（试行稿）》审核原始凭证。
=原始凭证其内容必须具备：凭证的名称、日期、填制凭证单位名称或填制人姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量单价和金额。
原始凭证必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章，填写整齐规范，大写与小写金额相符。
原始凭证不得涂改、挖补、发现有错误的，应当由开出单位重开。
●原始凭证由具体经办人员按要求分门别类粘贴在粘贴单上，由经办人、验收人、部门领导、财务负责人、主管总经理、总经理根据审批权限审核签字后至财务部报账，由会计人员审核制证。
=根据省公司《市县报账制指导意见》、本单位《成本费用管理办法》
=中国网通集团会计基础工作规范（试行稿）》、
流程
责任部门
岗位
流程说明
相关文件
/记录
Y
是否正确
审核会计凭证
Y
N
是否收付
收付款项
N
填制记账凭证
B
A
=财务部负责本部报账的会计
=财务部审核岗
=财务部出纳岗
=根据《中国网通集团北方十省会计业务操作规范（试行稿）》的要求，对审核通过的原始凭证填制记账凭证。
记账凭证的内容包括填制凭证日期、经济业务内容摘要、会计科目及编号、金额等应填写完整，符合规范要求。
会计科目使用正确、数字准确无误，
=每月末，填制转账凭证，处理有关账目结转业务。
=审核记账凭证所使用的会计科目是否正确；经济业务摘要是否简单明了，是否与所附单据内容相符；所列金额是否正确；所附原始凭证的审批手续是否齐全。
=审核通过后在记账凭证的“复核人员”处盖章
审核通过