个人所得税例题.docx

第九章 个人所得税税务会计》习题
一、 名词解释
个人所得税 居民 非居民
二、 填空
个人所得税法规定的应税所得有 所得、个体户的生产、
经营所得、 所得、 所得、稿酬所得、—
所得、利息、股息、红利所得、 所得、 所
得
下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有
（ ） 。
稿费3800元
有奖销售中一次获奖1000元
提供咨询服务一次取得收入2000元
房租收人每月800元
自行申报缴纳个人所得税可以选择以下（ ）方式申报缴纳税款。
数据电文
邮寄
直接申报纳税
其他
李某将一项专利转让给某公司，该公司代扣代缴个人所得税的会计分录 为：（ ）。
借：无形资产
贷：应交税费一应交个人所得税
借：个人所得税
贷：应交税费一代扣代缴个人所得税
企业向个人支付现金股利并代扣代缴个人所得税的会计分录为：( )
借：应付股利
贷：现金
借：利润分配一应付股利
贷：应交税费一代扣个人所得税
五、 判断题
个人所得税的纳税义务人分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人。居 民纳税义务人是指在中国境内有住所的个人。( )
居民纳税义务人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税； 非居民纳税义务人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。( )
个人从单位取得的年终加薪、劳动分红，应视同股息、红利征税。( )
工资、薪金所得适用超额累进税率，特许权使用费所得与财产转让所得
均适用比例税率。 ( )
劳务报酬收入适用20%比例税率，其应纳税所得额超过2万元不超过5万元
的部分，加征五成；超过5万元的部分，加征十成。 ( )
按税法规定，一般性的奖金应按20%的税率缴纳个人所得税。( )
个人在两处以上取得工资、薪金所得，分别由支付所得的单位代扣代缴
个人所得税，个人不需要再申报纳税。 ( )
偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发放单位或机构代扣代缴。
( )
利息、股息、红利所得，特许权使用费所得，偶然所得在计算个人所税
时，不允许扣除费用。( )
同一作品先在报刊上连载，然后再出版，两次稿酬所得可视为一次
合并申报缴纳个人所得税。
劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，减
除20％的费用，其余额为应纳税所得额。（ ）
同一作品在报刊上连载分期取得收入的，以连载一个月内取得的收 人为一次，计征个人所得税。（ ）
个体工商户生产、经营所得税，应通过“所得税”和“应交税费— 应交个人所得税”帐户进行核算。（ ）
对企事业单位的承包经营、承租经营所得税的核算，因企业属于承 包经营、承租经营，所以只需缴纳个人所得税，而无需缴纳企业所得税。（ ）
企业支付劳务报酬、稿酬等各项所得，由支付单位在向纳税人支付 时代扣代缴个人所得税，并计人该企业的有关费用帐户。（ ）
加印作品而取得的稿酬，应单独作为一次稿酬所得计缴个人所得税。 （）
某教授出版专著一本，分两次取得稿酬，分别为3000元、12000元， 应分别计算两次的稿酬所得。（ ）
年终按国家规定给职工多发的一个月工资，应单独作为一个月的工 薪所得计税，原则上没有免征额。 （ ）
六、 简答题
1． 经批准可以减征个人所得税的有哪些情形？
2． 哪些情形下，必须向税务机关自行申报个人所得税？
3． 简述个人所得税的应税所得项目。
4． 简述工资薪金所得的附加减除费用适用的范围。
七、 计算及会计业务处理题
（一）计算题
1、某纳税人某月薪扣除“三费一金”后的收入是 4700元，则某纳税人该月应纳 个人所得税额为？
2、某演员 8 月在 A 地演出 2 天，共获演出收入 30000 元；当月为某公司拍广告 取得收入15000 元。则计算其应缴个人所得税为？ 3、某作家取得一书稿酬收入20000元，计算其应纳个人所得税税额为？ 4、李某出售一栋房屋获得10万元，原值为5万元，有关交易费用和税金5000元， 计算其应纳税额为？
5、王工程师向一家公司提供一项专利使用权，一次取得收入50000元。王某应缴 纳个人所得税为？
（二）会计分录题
资料：某企业为张某、李某每月各发工资 4200元。但合同约定，张某自己承担 个人所得税；李某个人所得税由该企业承担，即李某收入 5500 元为税后所得， 月末发放工资。请根据企业发放工资事项计算代扣代缴张某和李某的个人所得税 并做会计处理。
第九章 个人所得税税务会计》习题参考答案
一、《名词解释》答案
1．个人所得税：是对在中国境内有住所，或者无住所但在境内居住满1年 的个人，就其从中国境内和境外取得的所得，以及在中国境内无住所又不居住或 者无住所而在境内居住不满 1 年的个人，就其从中