审计知识总结.ppt

审计知识总结
1. 风险基础审计的体现
风险评估
了解被审单位及其环境，包括内部控制
风险应对
进一步审计程序
控制环境
风险评估
信息与沟通
控制活动
监督
控制测试
实质性程序
识别与应对重大错报风险
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审计知识总结
1. 风险基础审计的体现
风险评估
了解被审单位及其环境，包括内部控制
风险应对
进一步审计程序
控制环境
风险评估
信息与沟通
控制活动
监督
控制测试
实质性程序
识别与应对重大错报风险
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控制测试
当存在下列情形之一时，控制测试是必要的：
⑴在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；
⑵仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据。
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实质性程序
实质性程序包括
各类交易、账户余额、列报的细节测试
实质性分析程序
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2. 测试的程序
（一）检查（Documentation and Physical Examination
（二）观察(Observation)
（三）询问(Inquiry)
（四）函证(Confirmations)
（五）重新计算(Recalculation)
（六）重新执行(Reperformance)
（七）分析程序(Analytical Procedures)
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管理层认定
审计目标
审计证据
交易
余额
列报与披露
交易
余额
列报与披露
审计程序
充分性
适当性
数量要求
相关性
可靠性
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4、审计循环
内部控制的内容，也就是业务流程。
职责分工等进一步内部控制及其测试。
各循环涉及关键的项目或帐户的实质性性程序
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销售与收款循环
收入确认条件
截止测试
函证※※
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采购与付款循环
函证（注意和其他项目函证区别）
截止测试
固定资产所有权
固定资产增加与减少
累计折旧
减值准备
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生产与存货循环
监盘※※（注意与现金监盘区别）
计价测试（计价方法变更不披露，意见？）
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人力资源与工薪循环
工薪、奖金、津贴、补贴
五险一金
非货币福利
主要是计入项目
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投资与筹资循环
长期股权投资
投资收益
借款
教材没提所有者权益筹资，主要因为业务少。
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货币资金的审计
现金：监盘
银行存款：调节表
函证（注意既有债权，又有债务）
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三、完成阶段
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评价发现
汇总审计差异（差异调整与会计区别）
复核底稿与报表
特别考虑的问题
持续经营
或有事项
期后事项
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其他应注意问题
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感谢您的关注