下半年云南省内审师内部审计基础外部审计师概念模拟试题.docx

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下半年云南省内审师内部审计基础外部审计师概念模拟试题
2015年下半年云南省内审师《内部审计基础》：外部审计师概念模拟试题
对该活动进行审计的频率
D：为该项目分派更多有经验的审计人员
15、分析性程序
A：可被认为是一种直接信息，这是对所需评价的声明而言的；
B：涉及应收款的函证这类的测试；
C：可以为有关声明的完整性提供最佳的信息；
D：本身从来都不足以支持管理层的声明。
16、内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。主管将该整个案件移交给安全部门。但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。审计主管当时应采取的恰当措施应当是
A：主管的做法是正确的。
B：主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；
C：主管人员应当直接实施调查；
D：主管人员应当解雇嫌疑人
17、雇员福利、薪水扣减、工作分类和某他类似信息进行追踪。内部审计师在审查退休福利计划后确定，过去10年中，退休金和医疗福利已变化多次。该内部审计师希望确定，他是否有理由开展进一步的审计调查。对此，最恰当的审计程序是开展以下哪项工作？
A：根据雇员退休时正实行的退休金计划进行分层，按人头审查退休金和医疗费的合理性
B：应用通用审计软件选取货币单位退休金样本，并确定公司是否向每名退休雇员正确支付了退休金
C：应用通用审计软件选取退休金属性抽样样本，并开展详细测试，以确定每名被选人士是否都获得了恰当的福利
D：审查过去10年总体退休费用的趋势。如果退休费用增加，则说明需要进一步开展调查
18、下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊
A：由负责预算执行的员工同时进行预算制定；
B：销售和生产目标的不合理；
C：部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒；
D：部门会记政策的执行以样本为基础。
19、以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？
A：编写聘用广告。
B：编制财务报表。
C：对审批信贷实施授权制度。
D：对开单报表进行处理。
20、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？Ⅰ。编写详细的审计程序；Ⅱ。确定被审计单位的目标、目的和标准；Ⅲ。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；Ⅳ。确定相关的审计目标。
A：顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；
B：顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；
C：顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；
D：顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ
21、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A：只有I
B：只有II
C：只有III
D：II和III
22、控制自评要求员工评价控制措施的适当性，并在组织内找到改进的机会。让员工参与控制自评的原因是 Ⅰ。更好地激励员工做正确的事情。 Ⅱ。员工对待其工作是客观的。 Ⅲ。员工能够独立地评价内部控制。 Ⅳ。管理人员需要员工的反馈信息。
A：Ⅰ和Ⅱ
B：Ⅲ和Ⅳ
C：Ⅰ和Ⅳ
D：Ⅱ和Ⅳ
23、面临审计范围的限制(scopelimitation)时，内部审计主管(thedirectororinternalau-diting)应该
A：。
B：。
C：。
D：d．对此审计任务分派更多有经验的人员。
24、在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望
A：运用其个人判断；
B：将其与其他职业准则相比较；
C：顺从被审计人的愿望；
D：谨慎决定是否采用这类标准。
25、某工资处理系统为工资文档提供有关信息，但该系统没有正确地安装在公司主机的分类账文档中，检查这类错误的最佳控制措施是
A：装入主程序数据文件的标准方法；
B：适当的编辑和更正；
C：处理过程中被拒受的项目记录或标记字段；
D：试算关键字段的合计金额。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 分）
1、某零售公司利用电子数据交换来订购其所需商品。货物由中心仓库接收，并经电子扫描入电脑以确定订货单是否签发，然后再作登记，这些货物经中心仓库贴上价格标签后在24到48小时内送