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内控培训课件
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内控培训课件
一、内控与风险管理基础知识
二、内控介绍
三、业务层面讲解
主 要 内 容
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随着全球经济一体化进程的加快，内控理基础知识
二、业务层面讲解（合同管理、资金费用管理、采购管理、存货管理、应收账款管理）
主 要 内 容
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业务层面讲解 ——合同管理
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一、流程内容及特点
合同管理
纠纷管理
合同与纠纷
管理流程
合同审批审查
合同签订
合同履行、变更与解除
纠纷处理
合同结算
判（裁）决执行
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二、关注要点
签约主体资格审查是否合规；
合同签订是否经过有效审批（关注审批范围及权限的规定）；
合同签订是否经过有效授权；
合同文本内容是否完整，与相关表单证据（如合同台帐、用印登记、合同审查审批表、计划、开（竣）工报告等）逻辑关系是否一致；
合同变更、解除是否符合程序要求；
是否定期对合同履行情况进行检查；
检查合同的签订日期是否滞后于履行日期，是否存在相关的框架协议；
检查合同用印登记簿记录是否齐全，是否为序时登记，相关人员签字是否齐全。
合同管理流程关注要点
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三、可能出现的问题
合同管理流程可能出现的问题
合同文本不规范；
事后合同；
合同审批程序不规范；
委托授权签订合同不规范；
合同签订日期与生效日期不统一。
合同生效日期超前于相关合同审批签字日期，即审核审批日期滞后，致使合同的签订未得到有效的审批，相关风险未得到有效控制。
合同中缺失合同签订要素；
合同的签订日期滞后于合同专用章上登记的日期，未按照相关流程程序执行；
需结合其它流程反映合同本身的问题。
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业务层面讲解 ——资金与费用管理
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一、概述
资金作为企业经济活动的“血液”，是公司实力的象征，也是企业生存、发展、创利的重要基础。财务管理是企业管理的重要组成部分，而资金管理是财务管理的核心。资金管理得当，可以为企业创利、增效，促进企业与社会经济的持续和谐发展；资金管理失衡，则可能会把企业拖向困境。
资金管理
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二、流程内容及特点
内部资金划拨
票据管理
欠款管理
资金管理流程
库存现金管理
其他往来
银行存款及账户管理
结算管理
资金计划
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二、流程内容及特点
费用核算
费用控制
费用管理流程
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三、关注要点及可能出现的问题
资金计划是否定期规范编制；
账户开立、变更、撤销是否报总部机关财务部门审批；
银行票据、财务专用章和个人名章分别是否由不同的人员进行保管；
网上银行操作是否规范；
银行存款余额是否帐实相符，银行存款余额调节是否编制规范；
往来账务核对是否有效、及时；
岗位不相容原则是否得到有效遵守，更换岗位时的交接手续是否合规；
现金盘点是否按规定有效进行；
坏账核销是否符合规定
是否定期对其他应收（付）款项进行分析性复核。
资金管理流程关注要点
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三、关注要点及可能出现的问题
资金管理流程容易出现问题的环节
“银行存款余额调节表”的编制；
出纳人员轮岗；
银行印鉴的管理及网上银行权限；
库存现金盘点；
帐户设立、变更、撤销未经有效审批；
其他应收（付）款项分析性复核；
坏账的内容及核销程序；
关联交易结算付款及往来签认；
资金计划的编制。
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三、关注要点及可能出现的问题
预提费用、待摊费用、利息费用等计算是否准确；
相关费用计算及账务处理是否经过有效审批；
费用支付是否符合程序规定；
费用报销的内容及范围是否符合规范性要求；
费用报销审批程序是否符合要求。
费用管理流程关注要点
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三、关注要点及可能出现的问题
费用管理流程容易出问题的环节
费用计算及表单编制；
费用审批程序；
费用报销审批程序；
费用报销的内容及范围。
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业务层面讲解 ——采购管理
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主要内容
一、流程内容及特点
二、关注要点
三、可能出现的问题
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一、流程内容及特点
物资采购
服务采购
采购管理流程
采购方式
物资采购计划
结算付款
往来账款
招标采购
非招标采购
采购方式
服务需求
验收
结算付款
供应商管理
招标采购
非招标采购
采购价格