贷款利息计算公式.doc

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贷款利息的计算公式
贷款利息的计算公式
贷款利息的计算公式
贷款利息的计算公式
公式
1、短期贷款利息的计算
短期贷款(限期在一年以下,含一年),按贷款合同签订日的相应品位的法定贷款利率计息。贷款合同期内,遇利率调整不分段计息。
短期贷款按季结息的,每季度末月的20日为结息日;按月结息的,每个月
的20日为结息日。详细结息方式由借贷两方磋商确立。对贷款期内不可以如期支付的利息按贷款合同利率按季或按月计光复利,贷款逾期后改按罚息利率
计光复利。最后一笔贷款清账时,利随本清。
2、中长远贷款利息的计算
中长远贷款(限期在一年以上)利率推行一年必定。贷款(包含贷款合同奏效日起一年内应分笔拨付的所有资本)依据贷款合同确立的限期,按贷款合同奏效日相应品位的法定贷款利率计息,每满一年后(分笔拨付的以第一笔贷款的发放日为准),再按当时相应品位的法定贷款利率确立下一年度利率。
中长远贷款按季结息,每季度末月二十天为结息日。对贷款期内不可以按
期支付的利息按合同利率按季计光复利,贷款逾期后改按罚息利率计光复利。
3、贴现按贴现日确立的贴现利率一次性收取利息
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4、贷款展期,限期累计计算,累计限期达到新的利率限期品位时,自
展期xx,按展期日挂牌的同品位利率计息;达不到新的限期品位时,按展期
日的原品位利率计息。
5、逾期贷款或挤占挪用贷款,从逾期或挤占挪用xx,按罚息利率计收
罚息,直到清账本息为止,遇罚息利率调整分段计息。对贷款逾期或挪用时期不可以如期支付的利息按罚息利率按季(短期贷款也可按月)计光复利。忧如一笔贷款既逾期又挤占挪用,应择其重,不可以并处。
6、借钱人在借钱合同到期日以前送还借钱时,贷款人有权按原贷款合
同向借钱人收取利息。
(二)贷款利息的计算

按期结息是指银行在每个月或每季度末月20日营业终了时,依据贷款科目余额表计算累计贷款积数(贷款积数计算方法与存款积数计息方法同样),登记贷款计息科目积数表,按规定的利率计算利息。按期结息的计息天数按日
历天数,有一天算一天,全年按365天或366天计算。算头不算尾,即从贷出的那天算起,至还款的那天止。在结息日计算时应包含结息日。
其公式为
贷款利息的计算公式
贷款利息的计算公式
贷款利息的计算公式
贷款利息=累计贷款计息积数×日利率
贷款利息的计算公式
贷款利息的计算公式
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例4—1:某行于发放一笔短期贷款,金额为20万元,假设月利率为4‰,限期4个月,则:
①银行按季结息时,该笔贷款应计利息为:
200000元×50天×4‰÷30=(元)
②至还款时,该笔贷款应计利息为:
200000×73×4‰÷30=(元)
③,则到期日还款时,该笔贷款应计利
息为:
+(200000+)×73×4‰÷30=(元)

它是指银行应在借钱单位还款时,按放款xx至还款之日前一天止的贷款天数,计算贷款利息。
贷款满年的按年计算,满月的按月计算,全年(月)又有零头数可所有化整天数计算。全年按360天,整月按30天计算,零头有一天算一天。
其计算公式为:
贷款利息=贷款金额×贷款天数×日利率
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(三)贷款利息的账务办理
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银行会计部门计算出应计利息后,应编制传票,所有转入“应收利息”科目。其会计分录为:
借:应收利息——××单位户
贷:利息收入——××贷款利息收入
而后依据计算的利息按借钱人编制填制一式xx贷款利息通知单。如借钱
单位存款账户有足够余额来支付贷款利息,则贷款利息通知单调联作为支款通知,另xx分别取代借方和贷方传票办理转账。银行会计分录为:
借:活期存款——××单位存款户
贷:应收利息——××单位户
如借钱单位存款账户无款支付,在合同期内,银行会计部门应依据相关规定计光复利,待该借钱单位存款账户上有足够余额来支付贷款利息时,银行一并扣收。会计分录为:
借:活期存款——××单位存款户
贷:应收利息——××单位户
对到期不可以送还的贷款,银行应按规定加收罚息。
例4—2:某行于发放短期贷款一笔,金额为20万元,限期3个月,月利率为6‰,如该笔贷款xx送还本息,则银行应计利息为:
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到期贷款应计利息:
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200000×85×6‰÷30+(200000+200000×85×6‰÷30)×7×6‰÷30=
(元)
假设贷款逾期罚息率为每日xx四,则逾期罚息为:
(200000+)×13×4‰o=(元)
(四)非应计贷款利息的核算
非应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有回收的贷款。应计贷款是指非应计贷款之外的贷款。当贷款的本金或利息逾期90时节,应转入“非应计贷款”科目单独核算。
当应计贷款转入非应计贷款时,应将已入帐的利息收入和应收利息予以冲销。从应计贷款转入非应计贷款后,在收到该笔贷款的还款时,应第一冲减本金,本金回收后的部分则确以为当期的利息收入。
将非应计贷款从中长远贷款中分别出来核算,有益于商业银行会计信息的使用者充分认识商业银行的财富质量。
例:某行于向A企业发放贷款一笔,金额为50万元,限期为2年,年利率为6%,以前,A企业向来能如期支付利息,至结息及到期时,A企业账户
无款偿付,直至才一次性将该笔贷款的本息还清。逾期贷款的罚息为每日xx四。该笔贷款的会计办理为:
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①贷款发放时:
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借:中长远贷款——A企业贷款户500000
贷:活期存款——A企业户500000
②正常结计利息时:
A、
500000元×44天×6%÷360=(元)
B、至的5个结息日的结息同上。
500000×91(2)×6%÷360=()
借:活期存款——A企业户
贷:利息收入——中长远贷款利息收入
③从至结息日,银行按季结息时该笔贷款应计利息为:
500000×6%×91÷360=
借:应收利息——A企业户

贷:利息收入——中长远贷款利息收入

扣收利息时:
借:活期存款——A企业户

贷:应收利息——A企业户

贷款利息的计算公式
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④结息日,银行按季结息时该笔贷款应计利息为
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500000×6%×90÷360=7500(元)
借:应收利息——A企业户7500
贷:利息收入——中长远贷款利息收入
7500
⑤到期日该笔贷款应计利息为:
(500000+7500)×6%×58÷360=(元)
会计分录为:
借:应收利息——A企业户

利息收入——中长远贷款利息收入7500
贷:利息收入——逾期贷款利息收入

同时,将该笔贷款转入逾期贷款科目,并开始按每日xx四的罚息率计算罚息。会计分录为:
借:逾期贷款——A企业逾期贷款户500000
借:中长远贷款——A企业贷款户
500000(红字)
⑥至,由于利息已经逾期超出90天(从至),故应于将“逾期贷款——A企业逾期贷款户”转入“非应计贷款——A企业逾期贷款户”科目单独核算,冲销原已挂帐的应收未收利息,利息转入表外科目核算。
会计分录为:
贷款利息的计算公式
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借:非应计贷款——A企业逾期贷款户500000
贷款利息的计算公式
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借:逾期贷款——A企业逾期贷款户
500000(红字)
借:应收利息——(
红字)
贷:利息收入——逾期贷款利息收入
(
红字)
表外贷记:欠收贷款利息——欠收逾期
90天以上贷款利息

⑦,银行按季结息。
(500000+
)×4‰o×34=(
元)
表外贷记:欠收贷款利息——欠收逾期
90天以上贷款利息

,银行按季结息。
(500000++
)×4‰o×92=(元)
表外贷记:欠收贷款利息——欠收逾期
90天以上贷款利息

⑧,该笔贷款的本息还清。
至的利息为:
(500000+++)×4‰o×88)=(元)
表外贷记:欠收贷款利息——
收到本息时,xx减本金。
会计分录为:
借:活期存款——A企业户500000
贷款利息的计算公式
贷款利息的计算公式
贷款利息的计算公式
贷款利息的计算公式
贷:非应计贷款——A企业逾期贷款户500000
扣收利息时:
借:活期存款——A企业户

贷:利息收入——逾期贷款利息收入

同时按实质收到的利息冲减表外挂帐。
表外借记:欠收贷款利息——
贷款利息的计算公式
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