固定固定资产专项审计报告计划.doc

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我们接受XX拜托,对XX(以下简称“XX”)2019年7月31日
固定财产清点结果进行审计。XX对成立健全内部控制制度,保护固
定财产的安全和圆满,保证会计资料和固定财产清点资料的真切性、
圆满性担当责任;我们的责任是在实行审计工作的基础上对XX固定
财产清点结果的正确性、靠谱性宣布审计建议。在审计过程中,我们
联合XX的实质状况,实行了包含检查记录或文件、监盘实物等我们
以为必需的审计程序。
一、基本状况
二、审计方法
(一)固定财产清点依据
《行政单位国有固定财产管理暂行方法》(财政部令第35号)
《行政单位会计制度》、《行政单位财务规则》《通知》《行政事业
单位固定财产核实暂行方法》
(二)固定财产清点基准日
XX固定财产清点基准日是XX年12月31日。
(三)审计过程
1、全面清点。对被审计单位固定财产进行清点及清点。
2、检查取证。依据固定财产清点的相关规定及中国注册会计师
审计准则的要求,采纳包含检查凭据、记录或文件等。
3、研究分析。依据获得的审计凭据,对被审计单位多记、漏记、
误记等状况进行分析。
4、形成建议。依据固定财产清点的要求,对被审计单位各项固
定财产会计办理状况,形成审计建议。
三、审计建议
(能够用表格表示判断数,及差别等)
四、固定财产清点调整事项
(一)
五、对固定财产清点结果的整体谈论和判断
我们以为XX固定财产清点结果符合行政事业单位固定财产清点的相关规定,XX进行调整,经审计调整后编制的行政事业单位固定财产清点报表在所有重要方面公允地反应了XX固定财产状况。没有凭据表示清点结果是不正确和不能够靠的。X的固定财产清点是在我所专业人员的指导下进行的。清点过程中发现的影响清点结果调整事项,XX所有接受调整建议,并进行了清点改动调整。
附件:
1、固定财产清点表
2、固定财产清点明细表
山东舜天信诚会计师事务所中国注册会计师:
有限企业德州分所
2019年8月21日中国注册会计师: