广州马马卡拉茶有限公司费用报销管理制度.doc

广州马马卡拉茶有限公司费用报销管理制度
总则
第一条为了严格执行财经纪律,明确责任,规范管理,保证会计信息的真实性,节约各项费用开支。根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国发票管理制度》、《银行支付结算制度》及有关制度规定,特制定本制度。
第二条本制度适用于本公司的费用报销工作。
第二章财务报销的原则
第三条财务报销必须遵循真实性原则
1、任何部门和个人不得以虚假的经济业务或资料到财务部报销,财务部必须根据经审批的经济业务事项进行会计核算。
2、经办人员所报销的发票或收据,必须是由税务部门监制的发票、财政局监制的收据及其他符合国家规定的有关凭据。对于虚假的报销凭据财务人员应拒绝报销。
第四条财务报销必须遵循合法合理性原则
1、凡是到财务部报销的原始凭据应符合《票据法》的规定,购货单位、日期、货物(或项目)名称、数量、单价、大小写金额、开票人(或收款人)签字、销售单位财务专用章或发票专用章等要素填写齐全。对发票要素填写不完整的,财务人员应拒绝报销。
2、发现不合法或不合理的开支,相关人员有责任向领导报告,财务人员应拒绝报销。
第五条财务报销必须遵循及时性原则
1、各项经济业务在发生并取得有效的原始凭据后应及时履行报销审批流程并到财务部报销。财务人员在接到各部门报销凭据后,应及时处理。
2、对报账不及时,引起报销单据作废的情况,应由经办当事人(责任者)自行负责。
3、取得的增值税专用发票,必须于开票之日起一个月内到财务报销。
4、原则上当月25日前的发票,在当月报销,当月25日后发票,在次月报销;当年12月25日前的发票,在当年报销;12月25日后的发票,在次年1月25日前报销。
第六条财务报销必须遵循内部控制原则。各项经济业务的报销必须有经办人、部门负责人、费用主管部门负责人、分管领导、总经理签字后方可报销。
第八条财务报销必须遵循安全性原则
1、各应付款项原则上严格按照发票开出单位付款,如需支付给第三方,经公司总经理同意,并在取得发票单位的委托付款通知书后方能办理。
2、每笔经济业务是否支付现金,原则上按照中国人民银行制定的《现金管理暂行条例实施细则》中关于现金的使用范围的规定执行;特殊情况如需支付现金,应经公司总经理同意。
第九条财务报销必须遵循完整性原则
1、各项目,必须按规定签订经济合同,支付款项时必须附有经审批的进度款支付表,结算尾款时必须附有验收表及结算书。
2、其他按规定必须附有的单据如:汽车修理应附审批单及结算清单、劳务发票应附收款人签收单、增值税发票应附增值税发票清单及采购审批单、办公用品发票应附销售清单及验收清单等。
第三章财务报销流程
第十条各项经济业务发生时,必须取得手续齐全的报销单据,并符合内控制度要求。对未按规定完善手续的报销单据财务人员应拒绝报销。
第十一条财务报销流程如下:
(1)经办人员根据手续齐全的原始单据,填制《付款审批单》或《差旅费报销单》,相关填写要求为:
部门:填写报销部门名称。
年月日:填写报销时的年月日时间。