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浙江邮政局计划财务处
吴志刚
探讨
2006年6月16日
202X
邮政企业财务管理基础
内容提要：
财务的实质
1
邮政企业财务管理特点和现状
2
邮政企业财务管理的主要内容
3
邮政企业财务管理的主要方法
4
邮政企业财务管理的发展方向
5
如何评价财务管理水平
6
小结
7
2
一、财务的实质
财务的实质就是资金运动和体现的财务关系。
财务管理就是对企业财务活动的管理，它是以价值形式对企业的生产经营活动进行的综合管理。通过对资金的筹集和投放进行决策和实施；对货币资金的营运进行调度和融通；对生产经营活动借助资金、成本、利润等价值形式进行控制和调节，以提高经济效益，实现企业目标。
地位——关系到企业的兴衰存亡（吴局长：财务管理是企业管理的中心，经营是发展的中心）
现象——发展好的局财务管理也好
复利的威力：
100万元，10年，122 VS 216 投资饥渴
20年，149 VS 366 理财的理由
3
企业资金运动图
所
有
者
权
益
实收资本
资本公积
上级拨入
资金
未分配
收支差额
负
债
流动负债
长期负债
流动资产
长期投资
固定资产
无形资产
其他资产
货
币
资
金
存
货
货币
资金
业务
收入
企
业
盈
利
地税
国税
税后利润
盈
余
公
积
公
益
金
未
分
配
利润
向投
资者
分配
业务成本
期间费用
盈余公积
投
资
收
益
筹集
运用
资金收回与补偿
资金分配
供应
生产和销售
补偿
成本
费用
4
主要财务关系
不要仅订着钱，要看它背后的关系（赖）
1
企业与投资者
2
企业与债权人、债务人
3
企业与国家有关部门
4
财政、税务、物价、金融、审计、工商管理等
5
官本位？
6
企业与内部各单位
7
企业与职工
8
马克思：人的本质
9
5
特点
二、邮政企业财务管理特点和现状
行业跨度大，业务种类多，管理对象多，企业员工人多； —— 精细化管理、成本ABC管理（温总理的讲话）
1
历史遗留问题多；
2
商业服务和普遍服务交织；
3
全程全网、联合作业；——收支差额管理
4
资金管理是核心。
5
6
邮政企业财务管理特点和现状
现状：
1
分营以来，邮政企业财务管理取得长足进展。
2
迄今比较重要的管理举措有：
3
收支差额包干管理；（湖州、衢州未完成双重利空）
4
收支差额补助政策；
5
集中资金管理政策；（国家局、省局）
6
用户欠费管理政策；
7
三集中管理；（资金、投资、借款）
8
7
邮政企业财务管理特点和现状
市县财务管理一体化；
01
（资源优化、聚沙成塔）？集中
02
报帐制、收支两条线模式
03
绩效考核；局长？
04
全面预算；难言之隐？
05
承认现实“存在即合理”
06
干线运费结算；
07
特快模拟核算、储蓄分帐核算；
08
8
邮政企业财务管理特点和现状
9、 资产盘活规范和鼓励
10、主辅分离
11、量收系统等会计和统计信息化系统
12、各种基础规范
如收入稽核办法、收入核算办法、成本费用核算办法、会计检查办法、强化会计基础的指导意见、对外投资管理办法、资产评估管理办法等。
13、其他
效果：保障了企业平稳运行；支撑了发展
9
邮政企业财务管理特点和现状
01
不足：
02
应付型管理多，思考进取管理少。
03
规章制度制订多，执行到位欠缺。
04
传统管理色彩浓，现代企业管理不足。（会议、财务政策、万科）
05
财务基础工作有待进一步加强。
06
财务工作与其他工作有待进一步协调配合。
07
（比如人工成本、代办费管理等）
08
其他。
10