高级内部监管日常监管.docx

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第四章 内部监管〔高级〕
一、 卷烟、雪茄烟生产企业现行业务模式
一是省级工业公司下属的集团公司或卷烟厂尚未取消法人资格，工业公司只担当治理职能，具体的生产经营职能 仍由集团公司或卷烟厂担当；
二是省级工业公司下属的卷烟厂法人资格已取消，工业 公司将生产经营职能进展整合，下属的卷烟厂仅作为生产点，完成生产任务。
二、 卷烟、雪茄烟生产企业流程
卷烟、雪茄烟生产、销售、清扫码业务流程
卷烟、雪茄烟生产企业烟叶购进、调出业务流程
卷烟、雪茄烟生产企业烟用辅料购进、调出业务流程
卷烟、雪茄烟生产企业烟草专用机械选购、大修、调拨业 务流程
卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废业务流程三、卷烟、雪茄烟生产、销售、清扫码业务流程
打算下达。
卷烟生产。
成品销售。
打、扫码。
四、卷烟、雪茄烟生产企业烟叶购进、调出业务流程
烟叶合同签订。
入库。
领用〔调出〕。
调剂〔转库〕。
五、卷烟、雪茄烟生产企业烟用辅料购进、调出业务流程
合同签订。
入库。
领用〔调出〕。
调剂〔转库〕。
六、卷烟、雪茄烟生产企业烟草专用机械选购、大修、调拨 业务流程
购进。
大修。
调拨。
七、卷烟、雪茄烟生产企业专卖品报废业务流程
申请报废。国家局治理的烟草专用机械〔《国家烟草专 卖局治理的设备名目》上所列的设备〕由国家局批准报废， 其他烟草专用机械由省级工业公司批准报废。
销毁处理。烟草专卖品报废按程序审批后，在当地烟草专卖行政主管部门现场监视下，企业组织将专卖品进展销 毁，并保存存档现场销毁的记录、照片、音像等资料。
八、卷烟、雪茄烟生产的标准要求
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1、从事卷烟、雪茄烟生产的企业应取得烟草专卖生产企业 许可证，严格在许可证范围内开展生产经营活动；
2、严格执行国家局下达的生产打算，严禁以任何理由超计 划、超进度生产；
3、生产的卷烟、雪茄烟应 100%在线打码入库；
4、不得无码生产、无码备货、超备货打算备货。 九、样品烟、试制烟、促销烟生产及治理的标准要求 1、企业应建立“福样促试”卷烟治理制度；
2、“福样促试”卷烟生产应纳入生产打算内，打码入库；
3、不得将样品烟、试制烟、促销烟用于销售或违规用途。 十、卷烟、雪茄烟销售的标准要求
卷烟、雪茄烟销售价格应符合价格治理要求； 卷烟、雪茄烟销售应签定合同；
在销售渠道上生产企业只能向取得烟草专卖批发许可证的 行业内单位销售卷烟、雪茄烟。
不允许销售未打码卷烟
十一、卷烟、雪茄烟销售价格违规行为：
1、工商企业实行价格卑视，利用价格进展不正值竞争或地 区封锁，承受销售折扣、折让等方式变相降价；
2、工业企业向商业企业发放现金以及进展有奖销售或商业 企业借各种名义向工业企业索取费用；
3、卷烟、雪茄烟生产企业同一牌号规格产品不实行统一调
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拨价格，以培育市场等理由实行多种调拨价格和低价竞销；
4、违反国家局规定的其它价格行为。十二、卷烟、雪茄烟促销标准。
1、卷烟、雪茄烟生产企业不得以任何形式向商业企业供给样品烟评吸烟、嘉奖烟以及其他财物进展卷烟让利营销活动。
2、严禁直接向零售客户搞宣传促销，不得通过任何不正值手段和资源性交换来换取局部利益与市场份额。
3、从事促销活动只能通过卷烟销售网络进展，所需卷烟必需从促销活动所在地烟草公司购入，并不得以促销名义开展 卷烟经营活动；
4、促销活动地点必需明显张挂“吸烟有害安康”警语，并不得以中小学生为促销对象；
5、促销活动不得承受不正值的竞争手段，促销宣传品单位价值不得高于所促销卷烟的单条价格；
6、促销者应当将促销活动的内容、目的、时间、地点、规模、范围报告当地地市级以上烟草专卖行政主管部门，并接 受当地烟草专卖行政主管部门的监视治理。
十三、工业企业烟叶治理的标准要求
1、购进烟叶应从有烟叶经营权的单位手中购进，严禁从无国家烟叶种植打算地区或无烟叶经营权的单位及个人手中购进烟叶，不得直接到烟叶产区收购烟叶，不准托付系统外
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单位或个人代购、代销烟叶；
2、烟叶购销必需签定合同；
3、复烤烟叶必需在取得烟草专卖生产企业许可证的烟叶复烤加工企业加工复烤，复烤烟叶必需签定合同；
4、卷烟、雪茄烟生产企业购进的烟叶只能自用，不得用于经营，因特别状况需要调剂的，省内范围由省级局审批；省 际间由调剂双方省级局同意，并报经国家烟草专卖局审批； 5、烟叶购销双方要全面推行原烟交接、托付加工片烟；
6、烟叶原则上在产区托付加工，确需跨省托付加工的，必需在中国烟草交易中心签订烟叶加工合同；
7、卷烟、雪茄烟生产企业应准时通过烟叶准运证计算机网络治理系统进展到货确认；
8、烟叶购销货款结算必需通过烟叶结算专用帐户进展。十四、工业企业烟用辅料治理的标准要求
1、购进关心材料应从取得烟草专卖生产企业许可证的单位手中购进，购进烟用辅料必需签定合同；
2、制止向无烟草专卖生产企业许可证的单位购置关心材料， 制止购置走私关心材料和非正常渠道进口的关心材料；
3、严格执行卷烟纸到货确认制度；
4、托付加工嘴棒必需托付取得烟草专卖生产企业许可证的嘴棒生产企业加工；
十五、烟草专用机械治理的标准要求
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1、卷烟、雪茄烟生产企业进展技术改造、购进、大修烟草专用机械应按相应程序进展审批。
2、从取得烟草专卖生产企业许可证的单位手中购进烟草专用机械并必需签定合同；
3、在烟机设备定点大修单位进展大修应签定大修合同；
4、制止向无烟草专卖生产企业许可证的单位购置烟草专用机械，制止购置走私烟机和非正常渠道进口的烟机；
5、烟草专用机械调剂〔调出〕必需报批，不许企业自行销售，严禁直接或间接出售给无烟草专卖生产企业许可证的单 位或个人。
十六、烟草专卖品报废处理的标准要求
1、企业应建立报废专卖品治理制度；
2、销毁报废专卖品需在专卖部门监视下进展，销毁烟草专用机械需在省局专卖部门监视下进展；
3、报废专卖品的销毁必需彻底，不留隐患；
4、销售报废专卖品的对象必需是有资格承受的单位。 十七、对卷烟、雪茄烟生产企业内部专卖监视治理的重点
一是卷烟、雪茄烟生产企业是否严格依据打算组织生
产；
二是卷烟、雪茄烟生产企业是否严格依据专卖法律法规
和行业标准要求对专卖品进展治理。
十八、对卷烟、雪茄烟生产、清扫码入库的监管内容
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对卷烟、雪茄烟生产企业生产方面监管的主要内容是企业组 织生产、执行生产打算的状况和成品打码入库的状况，监管 的重点是：企业是否严格依据打算组织生产；有无超打算、 超进度生产卷烟的状况；生产的卷烟、雪茄烟是否 100%打码入库，有无违反卷烟打码规定的状况。
对成品卷烟扫码出库监管的主要内容是扫码出库的流程及治理。监管的重点是：是否存在未经扫码出库的卷烟〔自用 等用途除外〕；对报废、不能识别码是否建立了登记制度。十九、卷烟运输的监管内容
对卷烟、雪茄烟生产企业卷烟运输环节监管的主要内容是准 运证、携带证的开具、使用、治理状况。
监管的重点是：企业是否建立准运证、携带证治理台帐；运输卷烟是否按程序办理了准运证，准运证、携带证是否货证相符，是否存在无证运输行为，是否有违规邮寄卷烟的行为。 二十、对工业企业卷烟销售促销的监管内容
对工业企业卷烟销售促销监管的主要内容是卷烟促销行为的标准性。监管的重点是是否建立了促销治理制度；促销的 方案是否得到审批，是否存在超审批时间、超范围、超地域 开展促销活动，是否直接以烟向零售户开展宣传促销等状况。
二十一、对专卖品报废环节的监管内容
对专卖品报废环节监管的主要内容是卷烟、雪茄烟生产企业
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专卖品报废内掌握度建设状况及报废处理专卖品的程序及流程。监管的重点是：卷烟、雪茄烟生产企业是否建立了专 卖品报废内掌握度；报废专卖品是否严格履行了报批手续， 手续是否齐全；是否有向行业外单位销售废弃烟叶的状况； 报废处理卷烟、雪茄烟、卷烟纸、丝束、嘴棒是否彻底；报 废烟草专用机械是否准时进展了销毁，是否存在报废设备继 续使用的状况；是否在专卖部门的监视下销毁专卖品；报废 专卖品的档案如图片、音像资料等是否保存齐全。
二十二、在生产、清扫码环节，最核心的数据有哪些？ 生产打算产量、实际生产量、扫码量、出库量等。
二十三、对生产环节进展数据采集的渠道
生产打算产量通过“生产经营决策治理系统”采集，或从计 划下达文件采集；
实际生产量通过车间机台台帐采集；
生产报表产量取企业生产报表数据 ;成品入库量取成品库入库台帐数据;
码段使用量从“生产经营决策治理系统“采集,应考虑报废码 段量,并将异型码进展折算。
扫码数量从“生产经营决策治理系统”采集，销售出库数量 从成品库仓储治理台账上采集。
二十四、如何对生产环节的数据比对分析
将生产打算量、实际生产量与企业生产报表产量、码段使用
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量、成品入库量等相互映证，理论上，以上产量数据应相互 平衡。
实际生产量>打算产量、码段使用量：需要进一步核实是否存在超打算、超进度生产。
实际生产量>报表产量；需要进一步核实期末产成品数量是否合理，是否存在成品卷烟未打码入库状况。
成品入库量>码段使用量：需要进一步核实是否存在先入库， 后打码状况。
成品库销售出库数量>扫码数量：需要进一步核实企业是否未按规定准时扫码，是否存在无码出库的状况。
二十五、对卷烟生产清扫码环节开展调查核实的重点
核实原始资料的真实性。
效益工资发放推算企业产量。
原辅料消耗推算企业产量。
其他渠道推算企业产量。
二十六、对生产、清扫码的重点环节进展实地监管检查的重 点环节
检查卷烟入库打码状况。
检查卷烟出库扫码状况。
检查车间机台台帐登记状况。
盘存相关专卖品仓储状况。
二十七、卷烟运输环节数据采集渠道
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准运证的开具数量、卷烟到货确认量从“准运证治理系统” 采集；
实际出库卷烟数量从成品库仓储治理台账上采集
在卷烟运输环节，要分别承受数据分析调查核实和实地监管 检查的方式开展日常监管。
二十八、如何对卷烟运输环节的数据比照分析
主要是将准运证的开具数量和实际销售出库卷烟数量、卷烟 到货确认量进展比照，理论上准运证的开具数量 =实际销售出库卷烟数量=卷烟到货确认量。
假设消灭准运证的开具数量≠实际销售出库卷烟数量需要 进一步核实是否存在无证运输。
假设消灭准运证的开具数量≠卷烟到货确认数量，需要进一 步核实是否存在卷烟未落地的状况。
二十九、卷烟销售促销环节主要实行的检查方式和对象
在卷烟销售促销环节，主要承受实地监管检查的方式开展检 查。
实地监管检查的对象是属地卷烟、雪茄烟生产企业的营销部 门和外地卷烟、雪茄烟生产企业驻本地的营销分中心或办事 机构。
三十、在报废专卖品治理环节，主要承受实地监管检查的方 式。
实地监管报废专卖品的仓储治理状况。
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