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中级财政税收-2020年中级经济师《财政税收专业知识与实务》真题汇编.docx


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单选题 (共9题,共9分)
(1.)适用“成本—效益”分析方法的是()。
A. 国防
B. 投资性支出
C. 铁路
D.(江南博哥) 燃气
正确答案: B
参考解析:“成本—效益”分析法的基本原理是,根据国家所确定的建设目标,提出实现该目标的各种方案,对这些可供选择的方案,用一定的方法计算出各方案的全部预期成本和全部预期效益,通过计算“成本—效益”的比率,来比较不同方案的效益,选择最优的支出方案,据此拨付和使用财政资金。这种方法特别适用于财政支出中有关投资性支出项目的分析。
(2.)政府进行宏观经济调控的首要目标是()。
A. 经济稳定增长
B. 充分就业
C. 物价稳定
D衡
正确答案: B
参考解析:充分就业是指凡是有能力并自愿参加工作者都能找到较适当的工作。充分就业是政府进行宏观经济调控的首要目标。
(3.)下列选项不属于交通运输服务的是()。
A. 陆路运输服务
B. 航空运输服务
C. 管道运输服务
D. 物流辅助服务
正确答案: D
参考解析:交通运输服务是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地,使其空间位置得到转移的业务活动,包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。D项,物流辅助服务属于现代服务。
(4.)发行主体不预先确定发行条件,而是委托发行网点和代理销售机构相机确定,且可随时调整发行条件,调节发行流量的公债发行方式是()。
A. 直接发行方式
B. 承购包销方式
C. 公募招标方式
D. 连续发行方式
正确答案: D
参考解析:世界各国通用的公债发行方式主要有四种:①直接发行方式,即发行主体直接向个人或机构投资者销售公债;②承购包销方式,即发行主体与承销人共同协商发行条件,签订承销合同,明确双方权利义务关系,由承销人向投资者分销;③公募招标方式,即通过金融市场公开招标、投标确定发行条件;④连续发行方式,即发行主体不预先确定发行条件,而是委托发行网点和代理销售机构相机确定,且可随时调整发行条件,调节发行量。
(5.)2019年10月1日至2021年12月31日,允许()纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。
A. 生活服务
B. 邮政服务
C. 电信服务
D. 现代服务
正确答案: A
参考解析:2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%,抵减应纳税额。
(6.)房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照()预征率预缴增值税。
A. 9%
B. 8%
C. 5%
D. 3%
正确答案: D
参考解析:房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照3%预征率预缴增值税。房地产开发企业中的一般纳税人,销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法按照5%的征收率计税。
(7.)下列选项中,属于委托加工应税消费品的是()。
A. 由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料的应税消费品
B. 由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品
C. 由受托方提供原材料生产的应税消费品
D. 委托方先将原材料卖给受托方,然后再接受加工的应税消费品
正确答案: A
参考解析:委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫的部分辅助材料的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品,或者受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工的应税消费品,以及由受托方以委托方名义购买原材料生产的应税消费品,不论纳税人在财务上是否作销售处理,都不得作为委托加工应税消费品,而应当按销售自制应税消费品缴纳消费税。
(8.)2019年度某企业资产总额2000万元,从业人数100人,主营业务收入1000万元,相关成本费用800万元,该企业本年度应缴纳企业所得税
()万元。
A. 50
B. 40
C. 20
D. 15
正确答案: D
参考解析:符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等3个条件的企业。自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。该企业本年度应纳税所得额=1000-800=200(万元),应纳税额=200×10%-5=15(万元)。
(9.)向个人提供的最低生活保障或者向遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民提供必要的资助属于()。
A. 社会保险
B. 社会救助
C. 社会福利
D. 社会优抚
正确答案: B
参考解析:我国的社会救助主要包括以下3个方面的内容:①对无依无靠的绝对贫困者提供的基本的保障,这主要是针对农村的“五保户”,即保吃、保穿、保住、保医、保葬(孤儿为保教),他们属于农村最困难的群体。②对生活水平低于国家最低标准的家庭和个人提供的最基本生活保障,这是指向城镇居民中无生活来源的孤、老、残、幼和收入不能维持基本生活的贫困户,以及农村中主要劳动力残疾死亡的家庭,提供定期或临时的补助。③对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障,这是向遭受自然灾害而遇到生产困难的城乡居民提供必要的资助。
多选题 (共10题,共10分)
(10.)政府干预失效的原因及表现主要有()。
A. 政府决策失误
B. 寻租行为
C. 政府提供信息不及时甚至失真
D. 政府职能的“越位”和“缺位”
E. 立法和行政手段
正确答案: A、B、C、D
参考解析:政府干预失效的原因和表现可能发生在以下诸多方面:①政府决策失误;②寻租行为;③政府提供信息不及时甚至失真;④政府职能的“越位”和“缺位”。
(11.)下列选项中,属于公债偿还来源的有()。
A. 通过预算安排
B. 设置偿债基金
C. 举借新债
D. 政府资金
E. 行政收费
正确答案: A、B、C
参考解析:各国政府用于偿还公债的资金来源主要有:①通过预算安排,即政府将每年的公债偿还数额作为财政支出的一个项目列入当年的支出预算,由经常性的财政收入来保证公债的偿还;②设置偿债基金,也称减债基金,即政府在财政预算中设置专项基金用以偿还公债,在公债还清之前,不减少预算拨款,以期逐年减少债务;③举借新债,即政府通过发行新债为到期债务的偿还筹措资金。
(12.)关于税收征收管理法税款追征制度的说法,正确的有()。
A. 对偷税行为,税务机关可以无限期追征
B. 因纳税人失误造成的未缴或少缴税款,追征期一般为5年
C. 因纳税人计算错误造成少缴税款的,追征期一般为3年
D. 因纳税人责任致使纳税人未缴或少缴税款的,追征期为5年,不加收滞纳金
E. 因税务机关责任,造成未缴或少缴税款的,税务机关有权追征税款和滞纳金
正确答案: A、C
参考解析:BD两项,因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金。E项,因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。
(13.)自2020年3月1日起,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的(),取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。
A. 增值税专用发票
B. 海关进口增值税专用缴款书
C. 机动车销售统一发票
D. 收费公路通行费增值税电子普通发票
E. 增值税普通发票
正确答案: A、B、C、D
参考解析:自2020年3月1日起,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时,应当通过各省(自治区、直辖市和计划单列市)增值税发票综合服务平台对上述扣税凭证信息进行用途确认。
(14.)下列财政补贴中,属于流通环节的有()。
A. 农副产品价格补贴
B. 职工副食品补贴
C. 税收支出
D. 外贸企业的政策性亏损补贴
E. 财政贴息
正确答案: A、D
参考解析:从我国的情况看,属于生产环节的补贴主要有农业生产资料价格补贴、工矿产品价格补贴、生产企业的政策性亏损补贴等;属于流通环节的补贴主要有农副产品价格补贴、商业和外贸企业的政策性亏损补贴等;属于分配环节的补贴主要有财政贴息和税收支出等;属于消费环节的补贴主要有职工副食品补贴等。
(15.)根据企业所得税法,下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中,正确的有()。
A. 销售货物所得,按照生产货物所在地确定
B. 提供劳务所得,按照劳务发生地确定
C. 股息所得,按照被投资企业所在地确定
D. 利息所得,按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定
E. 不动产转让所得按照不动产所在地确定
正确答案: B、D、E
参考解析:选项A,销售货物所得,按照交易活动发生地确定;选项C,股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定。
(16.)政府预算政治决策程序的强制性主要表现在()。
A. 预算标准的强制性
B. 偏好表达的强制性
C. 投票规则的强制性
D. 政策意志的强制性
E. 决策结果的强制性
正确答案: B、C、D、E
参考解析:政府预算的政治决策程序具有强制性,包括:①偏好表达的强制性;②投票规则的强制性;③政策意志的强制性;④决策结果的强制性。政府预算决策的对象是公共偏好。
(17.)甲企业与乙企业签订货物购销合同,丙企业为合同担保人,丁先生为中间人,戊企业为保证人,则该购销合同印花税纳税人为()。
A. 甲企业
B. 乙企业
C. 丙企业
D. 丁企业
E. 戊企业
正确答案: A、B
参考解析:印花税的纳税人主要包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人和使用人。其中立合同人是指合同的当事人,即对凭证有直接权利义务关系的单位和个人,但不包括合同的担保人、证人、鉴定人。故题中购销合同印花税纳税人应为甲企业和乙企业。
(18.)最早实行复式预算的国家有()。
A. 丹麦
B. 印度
C. 瑞典
D. 英国
E. 法国
正确答案: A、C
参考解析:复式预算是把预算年度内的全部财政收支按收入来源和支出性质,分别编成两个或两个以上的预算,从而形成两个或两个以上的收支对照表。最早实行复式预算的国家是丹麦、瑞典。
(19.)下列选项中,既适用消费税比例税率又适用定额税率的有()。
A. 白酒
B. 小汽车
C. 啤酒
D. 雪茄烟
E. 甲类卷烟
正确答案: A、E
参考解析:消费税的税率有两种形式,一种是比例税率;另一种是定额税率。既适用消费税比例税率又适用定额税率的有甲类卷烟、乙类卷烟、白酒。

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