中财复习题(完整).doc

第六章固定资产
一、基本概念
1、固定资产
2、原值重置完全价值净值
3 、折旧影响折旧计算的因素折旧的计算方法

二主要业务
1、折旧的计算
乙公司有一台机器设备原价为600 000元,预计使用寿命为5年,预计净残值率为4%。分别按平均年限法、年数总和法和双倍余额递减法计算年折旧额,年折旧率。
2、固定资产的购入
1、华联实业股份有限公司购入一台不需要安装的设备,发票上注明设备价款50 000元,应交增值税8 500元,支付的场地整理费、运输费、装卸费等合计1 200元。上述款项企业用银行本票支付支付。
2、华联实业股份有限公司购入一台需要安装的专用设备,发票上注明设备价款40 000元,应交增值税6 800元,用支票支付运输费、装卸费等合计2 100元,用现金支付安装成本800元。
3 自营工程
华联实业股份有限公司(增值税率17%)利用剩余生产能力自行制造一台设备。在建造过程中主要发生下列支出:
20×9年1月6日用银行存款购入工程物资93 600元,其中价款80 000元,应交增值税13 600元,工程物资验收入库
20×9年1月20日工程开始,当日实际领用工程物资80 000元;领用库存材料一批,实际成本10 000元;领用库存产成品若干件,实际成本8 000元,计税价格10 000元;辅助生产部门为工程提供水、电等劳务支出共计5 000元,工程应负担直接人工费10 000元。20×9年4月30日工程完工,并达到预定可使用状态。
4 固定资产处置
华联实业股份有限公司将一栋厂房出售。该厂房原价
235 000元,累计折旧85 000元。在出售过程中,共发生支出40 000元,通过银行存款支付,厂房售价200 000元,营业税率10% 。
综合
1、 09年12月华联实业股份有限公司购入一台不需要安装的设备,发票上注明设备价款50 200元,应交增值税8 500元,用商业汇票支付支付。
2、 10年企业按月计提固定资产折旧,该设备可使用5年,预计净残值200元,该企业采用年限平均法计提折旧。
3 、10年末该固定资产公允价值为32 200元。
4、 11年企业按月计提固定资产折旧.
5、 11年12月,因火灾该设备报废。

第七章无形资产
一、基本概念
1、无形资产
2、无形资产的内容和分类
二、主要业务
1、无形资产的研发
某企业自行研制一项新材料,在研究开发过程中,共发生费用170万元,其中:研究人员工资为50万元,消耗材料为100万元,其他费用为20万元。符合资本化条件的支出为150万元。期末,该项生产新材料的非专利技术已经达到预定用途。

2、无形资产摊销
华联公司的一项专利权根据相关法律的规定使用寿命为10年,企业采用直线法按10年期限进行摊销。专利权购买成本为480 000元。
无形资产出售所有权
某企业出售持有的一项专利权,协商价格为20 000元,应交的营业税为1 000元,该项专利权的帐面价为15 000元,累计摊销额为6 000,款项已通过银行收取,该项无形资产已提减值准备200元。(若该无形资产报废)
无形资产出售使用权
甲企业和乙企业同生产一种产品,根据双方协议的规定,甲企业将持有的商标权出租给乙企业5年,每年收取租金240 000元,乙企业按月支付。该商标权的月摊销额为 10 000元。

综合
乙公司于2005年1月1日,以100万元的价格转让一项无形资产,同时发生相关营业税5万元。该无形资产系2002年7月1日购入并投入使用,其入账价值为200万元,预计使用年限为5年,法律规定的有效年限为6年。该无形资产按直线法摊销。做购入至出售期间的会计分录。
第九章资产减值
一、基本概念
资产减值的计量
二、主要业务
根据测试,西安华联公司的一项设备2009年末应确认减值损失为20 000元。(该设备减值准备期初贷方余额500元)
第十章负债
一、基本概念
1、负债
2、负债的分类
3、借款费用资本化
二、主要业务
(一)、流动负债
1、星海公司2008年1月1日从银行取得短期借款800 000元,年利率6%,期限6个月,借款期满一次还本付息,利息采用每月预提方式。
2、星海公司2007年8月10日从万达公司赊购一批材料,不含税价格30万元,增值税率17%。假定万达公司给予星海公司购货的现金折扣条件为:
1/10,N/30。(只折扣货款)若星海公司在10天之内付款。
3、企业因火灾毁损库存材料一批,其实际成本为200 000元,经确认损失外购材料的增值税税额为34 000元。
4、以银行存款缴纳本月增值税100 000元。
5、3月工资费用分配汇总表中列示的