销售与收款管理制度.doc

销售与收款管理制度
一总则
(一) 为了加强对我公司销售与收款业务的内部控制,预防销售与收款过程中的各种弊端,提高销售与收款业务的质量,根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范—基本规范(试行)》等法律法规,制定本制度。
(二) 单位负责人对销售与收款内部控制的建立健全和有效实施以及销售与收款业务的真实性、合法性负责。
(三) 本制度所称销售与收款是指销售煤炭和劳务供应及其收款行为,包括接受客户订单,核准客户信用,签订合同,发运商品,开具发票,收取款项等内容。
二岗位设置原则与分工
(一)公司建立销售与收款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,确保办理销售与收款业务的不相容岗位互相分离、制约和监督。
(二)岗位设置
1、公司办理销售、发运、收款三项业务的部门应分别设立。
2、公司不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。
3、公司应当配备合格的人员办理销售与收款业务。
4、公司办理销售与收款业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。
5、公司应当根据具体情况对办理销售与收款业务的人员进行岗位轮换。
6、销售部门负责地销煤的发运和每月煤款的结算。
7、物资供应部门和企管部门负责让售材料的办理和发货。
8、财务科负责销售款项的结算与记录,督促销售部门回收货款,并对回款情况进行分析汇报。
三销售与发货控制
1、价格管理委员会、企管部门负责销售价格的制定,并根据市场变化随时修订销售价格,价格的制定要公开、透明,随时接受各方面的监督。
2、让售材料的,客户应根据批准的购货申请单到财务科交款并开具销售发票。让售水电的,客户应根据水电队的确认数量到财务科交款并开具销售发票。
4、物资供应部门根据已批准的购货申请单和财务部门收款证明组织发货,同时要详细核对发货品种和规格、发货数量、发货方式,并建立货物出库、发运等环节的岗位责任制,确保货物的安全发运。
5、公司在销售和发运各环节应设置相关的记录、填制相应的凭证,建立完整的销售登记制度,并加强销售合同、发货凭证、运货凭证、销售发票等文件和凭证的相互核对工作。
四销售账款管理
1、财务科依据《现金管理暂行条例》、《支付结算办法》和《内部会计控制规范—货币资金(试行)》等规定,及时办理销售收款业务。
2、销售收入应及时入账,不得账外设账,不得擅自坐支现金。
3、财务部门建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度。相关部门负责应收账款的催收,对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解