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荆州市荆一机床制造有限公司
2012年度财务报表附注
单位:人民币元
一、公司概况
荆州市荆一机床制造有限公司是在洪湖市工商行政管理局登记注册,于2004年3月24日成立,企业法人营业执照注册号:421083000004634。企业住所:洪湖市大沙健康路3号。法人代表:叶四平。注册资本:1580万元。公司经营范围:摇臂钻床制造、销售。
二、财务报表的编制基础
公司财务报表以持续经营为编制基础,根据实际发生的交易和事项,按照企业会计准则的规定进行确认、计量和编制财务报表。
三、遵循企业会计准则的声明
公司编制的财务报表符合《企业会计准则》及其他有关部门法规、制度和规定,真实、完整地反映了本公司2012年12月31日的财务状况以及2012年度的经营成果和现金流量等财务信息。
四、公司主要会计政策、会计估计和合并会计报表的编制方法
1、会计年度
以公历1月1日至12月31日为一个会计年度。
2、记账本位币
记账本位币为人民币。
3、记账基础和计价原则
以权责发生制为记账基础,以历史成本计量为主,以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产和衍生金融工具等以公允价值计量;采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等,以购买价款的现值计量;发生减值损失的存货以可变现净值计量,其他减值资产按可收回金额(公允价值与现值孰高)计量;盘盈资产等按重置成本计量。
4、现金及现金等价物的确认标准
现金指库存现金及随时可以用于支付的存款;现金等价物指持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
5、存货核算方法
存货包括库存商品、原材料、低值易耗品、在产品等。
存货按实际成本计价。存货发出采用加权平均法结转成本。低值易耗品采用一次摊销法。
存货盘存制度:永续盘存制。
期末存货按成本与可变现净值孰低计价,并按单个存货项目提取存货跌价损失准备计入当期损益。
6、固定资产计价和折旧方法
(1)固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命超过一个会计年度的有形资产;不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2,000元以上,并且使用年限超过2年的,也作为固定资产。
固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司,且其成本能够可靠地计量时才予以确认。
(2)购建的固定资产,按购建时实际成本计价。
(3)固定资产折旧采用直线法计算,并按各类固定资产的原值和估计的使用年限扣除残值(原值的5%)制定其折旧率,各类固定资产折旧率如下:
类别
使用年限(年)
残值率(%)
年折旧率(%)
房屋及建筑物
20-40
5
-
机器机械设备
10-15
5
-
运输设备、其他设备
5-8
5
12-
(4)本公司按单项资产计提固定资产减值准备。年末对由于市价持续下跌,或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因,导致其可收回价值低于账面价值的,并且这种降低的价值在可预计的将来期间内不能恢复时,按可收回金额低于其账面价值的差额,记提固定资产减值准备。预计的固定资产减值损失计入当年损益。
已全额计提减值准备的固定资产,不再计提折旧。
7、在建工程核算方法
在建工程按各项工程实际发生的支出核算。在建筑期或安装期内为该工程所发生的借款利息支出和外汇折算差额计入该工程成本。在建工程于完工交付使用的当月转入固定资产。
本公司按单项资产计提在建工程减值准备。预计的在建工程减值损失计入当年损益。年末对存在下列情况之一的在建工程,按单项资产的可收回金额低于在建工程账面价值的差额,计提在建工程减值准备:
A、长期停建并且预计3年内不会新开工的在建工程;
B、所建项目无论在性能上,还是在技术上已经落后,并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性;
C、其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。
8、无形资产计价和摊销方法
(1)无形资产的确认和初始计价
无形资产的确认标准:本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产;与该资产相关的预计未来经济利益很可能流入企业;该资产的成本能够可靠计量。
本公司的无形资产包括土地使用权、专利技术、非专利技术等。
无形资产按照成本进行初始计量。
(2)无形资产的摊销: 使用寿命有限的无形资产,其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销,计入当期损益。无法可靠确定预期实现方式的,采用直线法摊销。
本公司至少于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,必要时进行调整。
无法预见无形资产带来经济利益的期限的作为使用寿命不确定的无形资产。使用寿命不确定的无形资产不摊销,但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核,并进行减值测试。