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集团公司货币资金控制的五种模式
现金控制涉及集权与分权的管理体制,也就是团内部所属各子公司或分部是否有倾向资金使用诉决策权、经营权。由于. com现金控制的目标是防止企业发生支付危机,保持现金流动的均衡性,并通过现金流动有效控制企业的经营活动和财务活动,获取最大收益,所以8ttt8,现金控制的集权与分权的程度
、集团的组织设计的变化、战略等,都会影响现金流入和流出的平衡,影响企业集团经营和财务活动的效率。注意的是,企业集团倾向奖金控制的模式有多种,任何
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企业在不同的经营环境的体制下,可以的不同的情况8 tt t 8. com选择最适合本企业的倾向奖金控制模式,而不一定模仿别人,只要使自身的资金管理达到均衡和高效,就是理模式。而言,集团公司贷币奖金有五种控制模式:
一. 统收统支方式。该模式是指企业的一切现金收付活动都集中在企业的财务部门,各分支机构或子公司不单独设立帐号,一切现金支出都通过财务部门付出,现金收支的批准权高度集中在经营者,或者权的代表手中。统收统支的方式有助于企业实现全面收支平衡,提高现金的流转效率,减少资金的沉淀,控制现金的流出;但是dddTt不利8 tT 于调动各层次开源节流的积极性,影响各层次经营的灵活性,以致降低集团经营活动和财务活动的效率。
二. 拨付备有金方式。拨付备用金是指企业按照<8ttt8table>一定拨给所属分支机构和子公司一定金,备其使用。等各分支机构或子公司发现现金支出后,持有关凭证到企业财务部报销以补足备用金。与统收统支方式比较,。,可以备用金的使用行使决策权。但是dddTt集团所属各分支机构或子公司仍不独立设置财务部门,其支出的报销仍要通过集团财务部门的审核,现金收入必须ssbbww. c om集中到集团财务部门,超范围和超标准的开发必须ssbbww. c om经过ssbbww经营者或其授权的代表批准。
上述两种方式只适用于同城或相距不远的非独立核算的分支机构,至于子公司通常不适宜该方式。
三. 设立结算中心方式。结算中心通常是由企业集团内部设立的,办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的专门8ttt8机构。它通常设立于财务部门内,是一个独立运行的职能机构。其主要职能:
,一待各成员企业或分公司收到现金收入时,都必须ssbbww. c om转帐存入结算中心在银行开立的帐户,不得挪用。
,监控货币资金的使用方向。
,。
,计算各分公司在结算中心的现金流入净额和相关的利息成本或利息收入。
。
这种现金控制方式具有以下特点:
、有独立的帐号(通常是二级帐号)进行独立核算,拥有现金的经营权和决策权。
dtt. com减少因分散管理而导致. com的现金沉淀增加. com,提高现金的周转效率,节约奖金成本,集团公司对各分公司的现金实施统一结算。
。各分公司根据结算中心所的最高现金保存额(通常按日常零星支出支付需要
确定),将