税收筹划方法与案例分析.ppt

税收筹划讲座
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讲座主要内容:
一、税收筹划的含义
二、税收筹划的目标
三、税收筹划的条件
四、税收筹划的基础
五、税收筹划的思路
六、税收筹划的步骤
七、税收筹划案例分析
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企业涉税意识测评
?(仅仅是办税员吗?)
,是否测试办税能力?
?是否进行过税负分析?
?是否认为税收筹划包括利用征管漏洞、税法漏洞?
?是被动适用还是设法利用?
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?对新颁布的税收政策是否分析对本企业所在行业的影响?
、筹资、租赁决策时是否考虑过纳税的影响?是否咨询过财务人员或税务专家?
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一、税收筹划的含义
税收筹划的含义
税收筹划就是纳税人在法律允许的范围之内,通过对经营、投资、理财等事项的事先安排和筹划,在众多的纳税方案中选择其中的最佳纳税方案,从而使企业获取税后利润最大化的行为。
正确理解税收筹划
,与偷税不同
2. 税收筹划具有(事前)筹划性特点

(整体税负)
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税收链——涉税综合管理
购买生产完工入库

税收税收


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原材料
生产成本
库存商品
批发商
供应商
零售商
消费者
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进口关税、增值税、消费税
生产(应税消费品) 消费税
货物采掘(应税资源) 资源税企业
批发增值税城建税所得税
零售教育费个人
劳务加工修理修配
其他劳务
行为转让无形资产营业税
销售不动产土地增值税
书立、领受、使用应税凭证印花税
取得应税车辆车辆购置税
占用耕地建房或从事其他非农建设耕地占用税
产权受让契税
财产房产房产税
土地城镇土地使用税(城市房地产税)
车船车船使用税(车船使用牌照税)
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(风险-受益、成本-收益)(长期利益)
——企业战略管理
(长期持续稳定发展)(小灵通业务)
所处产业或准备进入的产业
(1)潜在的利益的多少?该产业的前景如何?(短期利益还是长期利益?)
(2)国家对该行业的政策导向如何?
(3)市场的竞争性多大?(包括未来的可能的竞争)竞争对手的竞争策略和手段有哪些?
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(4)企业是否希望在市场上成为一个重品牌、讲诚信、(产品)服务优良、健康向上的形象?
(5)公司如何在长期竞争中处于最佳位置?
采取哪些竞争手段?
(6)目前是稳固还是扩大市场份额?是通过新业务、新产品的推出、提高服务质量还是通过增加(扩大)投资、兼并或者联合方式达到目的?
(7)涉税因素有哪些?如何筹划?
提示:税收筹划应从属于企业长期发展战略
问题:有人认为税收筹划不一定非要合法,只要不违法就可以,你认为对吗?
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税收筹划与避税的比较分析
避税的含义
所谓避税,是指纳税人通过非违法的手段和方式,通过资金转移、成本转移、费用转移、利润转移等方法躲避纳税义务,以期达到少纳税或不纳税的一种经济行为。
所谓避税,是指纳税人钻税收法律、法规的漏洞,在集团公司、联属企业或关联企业之间,利用控制或被控制关系,通过人为的转让定价方式转移利润,以达到不纳税或少纳税的目的。
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