基层央行内部控制审计案例解析.pdf

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基层央行内部控制审计案例解析裴晓凤�泄�嗣褚�邢嫖髦葜行闹�校������、���⒁籶���≯�������������、�吉首����【案例背景】行事业发展和金融创新中存在的问题和风险,有效防范和化【审计方法与实施步骤】内部控制是为了积极应对复杂的金融环境,及时解决央解风险,提高金融服务,促进基层央行职能履行,中国人民银行湘西州中心支行组织开展对辖内龙山县支行内部控制情况专项审计。为了提高审计工作效率,降低审计风险,采取多法并用开展内部控制审计。��精心组织,做好前期准备工作。一是组建审计组,明确了相关任务和职责。二是认真编制审计方案,确定了审计重点和合理的审计样本量等。三是编制审计调查问卷,制订审计调查询问提纲。四是开展审前培训。五是做好进点准备。下发了内审通知书,并要求被审计单位按组织白查,。��多措并用,开展内部控制专项审计。一是开展进点会谈,提出配合审计的要求。二是查阅会计账簿、会计资料、各种登记簿、内部管理制度、业务操作规程、会议记录等资料,掌握第一手基本情况资料。三是分别向行级领导、中层干部、一般干部,发放不同层次的调查问卷,初步了解对内部控制基础知识的掌握程度,以及风险识别、评估及应对的能力;开展调查询问�耍�危�ü�富傲私庠惫ざ阅诓靠刂�体系运行关键风险点认知和掌控程度。四是对应急处置流程关键控制、退库业务流程关键控制等十六项业务流程进行符合性测试,实地观察员工对风险环节控制措施的执行情况,发现漏洞和风险隐患。五是积极与被审计单位进行内审情况反馈,共同分析问题产生的根源,查找可能存在的漏洞和隐患。六是注重内控机制上提出切实可行的整改措施,力求从内控机制源头上控制风险,着力提升审计成果的运用。【案例情况】审计发现的主要问题��内部控制环境建设有薄弱点��阅诓靠刂频娜鲜恫蛔恪T谏蠹破诟孟刂�辛斓级�内部控制环境建设重视不够,导致全行员工内部控制基础知识欠缺,从内部控制调查问卷结果显示:一是对内部控制基质,使之成为新型农民,激发农民自己的参与市场经济的积极性和创造力;另一方面,积极消除城乡二元结构的藩篱,使农村传统部门与现代经济部门实现充分地互联互通,焕发农村传统部门新活力,使之产生更多的私营经济主体;另外,应适度放松农村市场的准入门槛,充分保护农村私营经济主体合法权益。最后,创新农村产业制度,提升农村金融生态环境承载力。涉农产业是农村经济发展的基础和支撑。当前,河北农村涉农产业的产业链短、向非农产业延伸少,涉农产业及其产品科技含量低,高附加值产品少。要创新农村产业制度,提升农村金融生态环境承载力,第一,应制定相应政策,在保证粮食安全的前提下,鼓励农村地区充分利用好现有劳动力和地理资源,做大做强蔬菜、花卉、水果、水产、畜禽、食用菌等劳动密集型产业,加快发展具有市场竞争力的特色主导产业,促进农林牧渔业的又好又快发展,巩固河北省传统产业优势地位;第二,制定相应政策,鼓励与涉农产业关系密切的非农产业,特别是第三产业,快速发展,推动劳动力就业结构转变,弥补产业短板;第三,制定政策,鼓励河北省农村三产联合,延长产业链是从长远角度着眼于提高农业整体质量,增强农业国际竞争力,加快农业由传统农业向开放的现代化农业转变。参考文献:��炫到穑�畚夜�鹑谏��肪澄侍鈁�.金融研究,����跷睦郑�纳莆夜�┐褰鹑谏��肪车穆肪禰�.企业经济,����