基层央行内部控制审计案例解析-论文.pdf

基 层央行 内部控制审计案例解析
裴晓 凤
中国人 民银 行 湘 西州 中心 支行 ，湖 南 吉首
【案例背景】 料 ，掌握 第一手基 本情况 资料。三是分别 向行级领导 、中层
内部控制是为了积极应对复杂的金融环 境 ，及 时解决央 干部 、一般干部 ，发放不 同层次 的调查问卷 ，初步了解对 内部
行事业发展和金融创新中存在的问题和风 险 ，有效 防范和化 控制基础知识的掌握程度 ，以及 风险识 别、评 估及应 对的能
解风险 ，提高金融服务 ，促进基层央行职能履行 ，中国人 民银 力 ；开展调查询问 人 ．次 ，通过谈话 了解 员工对 内部控制
行湘西州中心支行组织 开展对 辖 内龙 山县 支行 内部控制 情 体系运行关键 风险点认 知和掌控 程度 。四是 对应急 处置流
况专项审计 。 程关键控制 、退库业务流程关 键控制等十六项业务流程进行
【审计方法与实施步骤】 符合性测试 ，实地 观察 员工 对风 险环节 控 制措施 的执 行情
为 了提高审计工 作效率 ，降 低审计 风险 ，采取 多法 并用 况 ，发现漏洞 和风险隐患 。五是积极与被审计单位进行 内审
开展 内部控制审计 。 情况反馈 ，共 同分析 问题产生 的根源 ，查找 可能存在 的漏洞
一精心组织 ，做 好前期准 备工作 。一是组建 审计组 ， 和隐患 。六是注重内控机制上提出切实 可行 的整