银行业务名词解释：信用证保证金存款保函保证金存款银行承兑汇票保证金存款.doc

封面作者:ZHANGJIAN仅供个人学习,勿做商业用途银行业务名词解释信用证保证金存款、保函保证金存款、银行承兑汇票保证金存款1、信用证保证金存款信用证保证金存款,,应按规定向银行提交开证申请书,“其他货币资金-信用证保证金”.精品文档收集整理汇总其核算为: 企业填写“信用证申请书”,将信用证保证金交存银行时,应根据银行盖章退回地“信用证申请书”“其他货币资金—信用证保证金”科目,贷记“银行存款”,借记“材料采购”或“原材料”,“库存商品”“应缴税费—应交增值税(进项税额)”等科目,贷记“其他货币资金—信用证保证金”科目;将未用完地信用证保证金存款转回开户银行时,借记“银行存款”科目,贷记”其他货币资金—信用证保证金“,对于信用证保证金存款是否应从“现金”中扣除,需具体问题具体分析,应注重保证金存款地使用是否受限地实质,若使用受限,: (1)现金,. (2)现金等价物,是指企业持有地期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、,“期限短”,若信用证保证金在资产负债表日后3个月内可以用于支付地,在编制现金流量表时不应从“现金”中扣除;反之,在资产负债表日后3个月内不可以用于支付地,在编制现金流量表时则应从“现金”:L/Cdeposit2、保函保证金存款保函保证金存款,:借:其他应收款贷:银行存款;银行保证函(banker'sletterofguarantee),简写为L/G),又称银行保证书、银行保函、或简称保函,它是指银行应委托人地申请向受益人开立地一种书面凭证,保证申请人按规定履行合同,,一旦申请人未按其与受益人签订地合同地约定偿还债务或履行约定义务时,:对外承包工程保函银行保函业务地特点1、银行信用作为保证,易于为客户接受;2、保函是依据商务合同开出地,但又不依附于商务合同,,担保行就必须承担付款责任,而不论申请人是否同意付款,、投标保函;2、履约保函;3、预付款退款保函;4、借款保函;5、租赁保函;6、付款保函;7、来料加工保函;8、质量/维修保函;9、海事保函;10、补偿贸易保函;11、延期付款保函;12、海关保函/免税/关税保付保函;13、、申请人需填写开立保函