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发票报销培训

发票报销培训
发票的概述
发票的报销流程
一、发票的概述
1、发票的含义及索取发票的意义
2、发票种类
3、规范的发票填写
发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。它是消费者的购物凭证,是纳税人经济活动的重要商事凭证,也是财政、税收、审计等部门进行财务税收检查的重要依据
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增值税发票
商业零售税票:适用于购货方为小规模纳税人或直接消费者,不可抵扣进项税额的各类物资的销售。如:江小龙购买的一些材料所取得的发基本为此类发票。
服务业统一发票:适用于咨询、代理等提供服务业务的各项收入。如我们的广告费,咨询费、招待费等为此类发票。

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增值税专用发票
货物运输业统一发票
注:适用于购货方为一般纳税人,可抵扣进项税额的各类物资的销售。如:我公司金宝亮购买包物所取得的发票基本为此类发票。增值税专用发票是有抵扣期限的,我们经办人员一定要注意发票日期一定要在开票日期后180天内将抵扣联送到财务部
增值税普通发票

无抵扣联,无需进项抵扣
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填写客户名称时必须写全称,不能简写。
填写开票日期,必须是经济业务活动发生的实际日期,不能提前,也不能滞后,要做到当天开取。
填写货物名称或收入(收费)项目,应该按照销售货物名称或劳务名称应逐项如实填写,不得虚开或改变内容。
填写规格、计量单位、数量、单价时,必须按实际或标准填写。
大小写金额数字的填写规范。首先必须同时填写大小写金额,不能只写大写,不写小写;也不能只写小写,不写大写。
还必须有供货单位的签章。
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发票的报销流程
报销所需的材料
报销时所填单据的要求
报销流程
报销的时效性
其他相关规定
报销采购材料发票:原则上应出具税务发票,有特殊情况的必须经过批准才可准许报销。材料采购发票报销时还应出具仓库开出的电子版采购入库单,入库单的数量金额必须与发票上一致,如有不一致情况必须要有相应的文字说明及相关领导签字证明。
报销固定资产发票:如物资采购一样都需要有有效票据,从2009年元月份开始固定资产也可进行进项抵扣,所以采购人员在购买固定资产时最好能索要税务发票。固定资产发票在报销时还应出具仓库开出的固定资产卡片。
报销差旅费及其他相关费用发票:都应出具有效发票(火车票、汽车票等)并将这些发票粘贴到差旅费报销单后作为附件,差旅费报销单的金额必须与附件金额相符。
以上所有材料齐全后,应填写我公司的报销单,报销单上填写的金额必须与后面金额相符,大小写金额也应相一致。否则不予报销
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1、报销单填写时应注意以下几点
报销形式一定要填写准确,分为以下几种填写方式a、现金:就是指用现金支付此报销发票;b、电汇、汇款:需要财务人员用银行存款汇款至对方账户;c、转账:已经汇款,发票到了,只需冲以前的账,无需打款。
报销金额一定要与后面的原始附件相一致。如不一致,一律不予报销。在据上必须写明附件共有多少张。并且大小金额必须一致
2、差旅费报销单:要写明出差事由,便于财务准确纳入费用。报销金额与附件一致,并大小写金额相同。
3、领条:一般情况下报销不用领条形式的单据,除职工领工资福利外。填写时金额用大写并注明用途。
4、借条:用于职工差旅费借款,填写时也用大写金额,要写明借款原因。
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