“银行存款余额调节表”的编制银行存款日记账2004年5月账号:14679例某企业2004年5月的银行存款日记账与对账单的资料如下:2004年凭证摘要借方贷方余额月日51略略10000320000552000111000020300002320003140000银行对账单2004年5月账号:146792004年凭证摘要借方贷方余额月日51略略10000320000650000111000020300002550003135000①②③④图中①②③④标号为未达账项。企业记增加企业记减少银行记减少银行记增加核对核对“银行存款余额调节表”的编制将“银行存款日记账”借方发生额与“银行对账单”的贷方发生额相核对,“银行存款日记账”贷方发生额与“银行对账单”的借方发生额相核对,找出下列未达账项。解析:①企业记增加,银行未记增加52000②企业记减少,银行未记减少2000③银行记增加,企业未记增加50000④银行记减少,企业未记减少5000。将上列未达账项登记记入下列“银行存款余额调节表”:银行存款余额调节表2004年5月31日项目金额项目金额银行存款日记账余额加:银行记增加企业未记增加减:银行记减少企业未记减少40000500005000银行对账单余额加:企业记增加银行未记增加减:企业记减少银行未记减少35000520002000调整后余额85000调整后余额85000注意“银行存款余额调节表”的二个作用:一是用来核对银行存款的工具,它不是原始凭证,不可以作为企业银行存款核算的依据。二是其调整后余额反应了企业可以动用的银行存款数额。
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