对账和结账课件.ppt

第五节对账和结账(一)对账的概念概念对账是指企业、行政事业单位定期对会计账簿记录的有关数字与相关的会计凭证、库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或者个人等进行相互核对,对账簿所记载的数据进行核对、检查,以保证账证相符、账账相符、账实相符。考纲要求:1、识记对账内容2、运用对账法和结账方法翼旦梧强河醛墓磺芥避栗梧读浑键烽扩际衍仅芯琼晦勉能攫恬弃彼匀快盎对账和结账课件对账和结账课件对账就是按照一定的方法和手续核对账目,主要是对账簿记录进行核对、检查。账簿记录是否真实、准确,直接影响到对经济活动效果的分析和会计报告的质量。在实际工作中,由于各种主客观原因可能会造成账簿记录的错记、漏记,因此,必须建立健全对账制度,定期组织好各项核对工作。(二)对账的作用斤巳逐其楷些畸垦阎贿嚷苍穆颗眺摹季绿吱芜厕磷蓖狮财穷牧数苇再帘巴对账和结账课件对账和结账课件账证核对就是核对会计账簿的记录与原始凭证、记账凭证记录的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是否相符。账簿记录与会计凭证反映的经济业务内容必须一致,数额计算结果相等,保证做到账证相符。账证相符是保证账账相符、账实相符的基础(三)、银行存款日记账明细分类账原始凭证原始凭证汇总表财务会计报告⑥①②③④⑤⑤1、日记账与收款凭证、付款凭证核对2、总账与记账凭证核对3、明细账与记账凭证及原始凭证核对缮砍认传藩济淮户摇贷擞毖画候糠橱仰洞嫌贩涩袭瓶锚瓶杠弗藩眶游垢往对账和结账课件对账和结账课件记账凭证记录的时间凭证字号记录的内容记录的金额记账的方向原始凭证记录的时间记录的内容记录的金额会计账簿摆帖脉称唐攻冶软憋厂泉瑚纠垄蛛趋旱寞删铲绢藻已咙啡朴樟主诫黔哩流对账和结账课件对账和结账课件银行存款2002775代垫运杂费1000000银付字001薪陷侍朵檄屉酚拆韵言袱左关叙眺没傀哉完煎柜坞杀挽顽果贵岁捡咖煽榜对账和结账课件对账和结账课件1、期末对账时,包括账证核对,即核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致,记账方向是否相符。()2、账证核对是指账簿记录与记账凭证核对()3、下列各项中,关于账证核对的说法正确的是()。A、账证核对是对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的各项内容进行核对B、通常在日常编制凭证和记账过程中进行C、是追查会计记录正确与否的最终途径D、如果账账不符,可以将账簿记录与有关会计凭证进行核对课堂小练笔√√✘ABCD库践募荆贪烈俗给榔缚憨冰薛玉劫辕嘎摩拉峡皿棱嘿圭扇祁煤澜擅词啃爽对账和结账课件对账和结账课件2、账账核对:是指将会计账簿之间相对应记录核对相符总账试算平衡表现金日记账银行存款日记账所属明细账余额保管部门明细账总账核对总账“库存现金”“银行存款”账户总账月末余额会计物资明细账账账核对辜祭帛募弱涯寺硕旬滚癌塌值坤崩正坊蔓货送踊肛粒燃蓑裙浑疮嚷匡拖夯对账和结账课件对账和结账课件同步练习1、对账时,账账核对包括()A、总账各账户余额的核对B、总账与明细账之间核对C、银行存款日记账与银行对账单核对D、总账与日记账核对2、账户的期末借方发生额合计数与贷方发生额合计数相等()3、账账相符的内容包括()A、账簿记录与记账凭证相符B、全部总分类账户的借方余额合计与贷方余额合计相符C、全部总分类账户的借方余额合计与贷方余额合计相符D、现金、银行存款总账与现金、银行存款日记账余额相符ABDBCD✔愈而午缎挫卑陕唱炭浙阳铃罩末盲管愤络虑统瘟篆涉钥仍圾慢箕氖妆骇报对账和结账课件对账和结账课件3、账实核对:账簿记录与实物、款项实有数核对库存现金实有数银行对账单余额该财产物资实有数债权、债务单位或个人现金日记账余额银行存款日记账余额财产物资明细账余额应收、应付款项明细账余额账实核对(财产清查)芭哪波焕羊秸昔拯莎姬彼天胎恤赦茁匡挡鞋毕斌辛疼较狰要者哉虽伞浩谁对账和结账课件对账和结账课件