房地产项目结算审计实施方案.doc

审计服务实施方案一、工程造价编制、审计方案1、一般原则和程序 、合同、现行的法律、法规、规章、规范性文件及行业规定要求和相应的标准、规范、技术文件要求,诚实信用,讲求信誉,对委托人负责。、审核实施及审核终结三个阶段组成。一般程序如下:(1)明确审核标的、目的及相关事项;(2)接受并收集审核所需的资料、了解情况;(3)制定审核实施方案;(4)根据审核实施方案开展审核工作;(5)形成审核初步成果并向审核组汇报;(6)和委托人核对,确认审核成果;(7)提出审核建议,交付审核成果,进行资料交接;(8)审核资料的整理归档。2、,职责如下:(1)在审核组领导下,负责和有关单位联系、协调工作;(2)负责审核资料审核、编制审核实施方案;(3)负责审核中各子项、各专业间的技术协调、组织管理、质量管理工作;(4)动态掌握审核实施状况,负责审核及确定各专业界面,协调各子项、各专业进度及技术关系,研究解决存在的问题;(5)综合编写审核日记、审核成果文件,审核相关成果文件最终稿,并按规定签署、提交相关成果文件。,其职责如下:(1)依据审核要求,执行作业计划,遵守有关业务的标准与原则,对所承担的审核业务质量和进度负责;(2)根据审核实施方案要求,展开本职审核工作,选用正确的审核数据、计算方法、计算公式、计算程序,做到内容完整、计算准确、结果真实可靠;(3)对实施的各项工作进行认真自校,做好审核质量的自主控制。审核成果经校审后,负责按校审意见修改;(4)编制本专业的审核日记、审核成果文件,编写本专业的审核说明、建议。,所有审核成果文件在签发前应经过审核程序,成果文件涉及计量或计算工作的,还应在审核前实施校核程序。校核人员和审核人员的职责如下:(1)校核人员①熟悉审核业务的基础资料和审核原则,对审核成果进行全面校核,对所校核的审核内容的质量负责;②校核审核使用的各种资料和审核依据是否正确合理,引用的技术经济参数及计价方式是否正确;③校核审核业务中的数据引用、计算公式、计算数量、软件使用是否符合规定的审核原则和有关规定,计算数字是否正确无误,审核成果文件的内容与深度是否符合规定,能否满足使用要求,各分项内容是否一致,是否完整,有无漏项;④校核人员在校审记录单上列述校核出的问题,交审核成果原编制人员修改,修改后进行复核,复核后方能签署并提交审核。(2)审核人员①审核人员参与审核业务准备阶段的工作,协调制订审核实施方案,审核审核条件和成果文件,对所审核的审核内容的质量负责;②审核审核原则、依据、方法是否符合审核合同的要求与有关规定,基础数据、重要计算公式和计算方法以及软件使用是否正确,检验关键性的计算结果;③重点审核审核成果的内容是否齐全、有无漏项,采用的技术经济参数与标准是否恰当,计算与编制的原则、方法是否正确合理,各专业的技术经济标准是否一致,审核成果说明是否规范,论述是否通顺,内容是否完整正确,检查关键数据及相互关系;④审核人员在校审记录单上列述审核出的问题,交审核成果原编制人员进行修改,修改后进行复核,复核后方可签署。(3)每份审核成果文件的编制、校核、审核人员须由不同人员担任。编制、校核人员由公司派出的审核组成员担任,审核人员由公司另行指派。。3、(1)项目负责人根据审核通知书,开列由委托人提供的资料清单。(2)搜集、提供的资料应符合下述要求:①资料的真实性。尽可能取得审核事项的原始资料、有关文件和实物等;不能或者不宜审核事项的原始资料、有关文件和实物的,可以采取复制、拍照等方法取得;对提供复制件的资料必须和原件进行对照,确认与原件内容一致;提交时未能核对的,由专业审核人员在审核过程中进行核对,并在审核日记中记录;②资料的充分性,委托人按审核要求提供的项目资料应满足审核计量、确定、控制的需要,资料要完整和充分;③委托人提供的资料凡从第三方获得的,必须经委托人确认其真实可靠。(3)专业审核人员在项目负责人的安排下,按上述要求搜集、整理开展审核工作所必需的其它资料。(4)搜集的委托人提供的资料按下表进行交接归还序号资料内容页数是否原件核对情况审核签收归还情况签收日期签收人归还日期接收人1合同书 2工程洽商、变更书等书面协议或文件 3竣工图(施工图纸及变更图) 4招标文件及补充文件 5投标文件 6开工报告 7工程竣工验收资料 8地质勘探报告 9工程预决(结)算书(加盖送审单位公章) 10工程量计算书 11委托人供应料料设