审计流程.pptx

VWNMSAccountingWorkshopSlide215May2014VWWorkshop时间讨论要点普华永道2014年8月13日13:30-14:45审计工作简介;科目余额表及审计PBC填写说明潘静2014年8月13日15:00-16:15审计需求资料的提供潘静2014年8月13日16:30-17:45审计所需工作底稿的准备潘静第一部分审计工作介绍管理层和审计师的责任我们的服务范围主要的审计策略审计工作时间表及工作内容审计所需材料概览Slide315May2014VWWorkshop管理层和审计师的责任管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括:(1) 按照企业会计准则的规定编制财务报表,并使其实现公允反映;(2) 设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则,计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序,以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时,注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性,以及评价财务报表的总体列报。Slide415May2014VWWorkshop我们的审计服务范围我们的工作范围,包括2014年半年度审阅服务、年度财务报表审计和贵公司提出要求的其他服务,以及我们认为能给贵公司提供价值的其他增值服务。Slide515May2014VWWorkshopVWNMS审计服务按照中国审计准则对公司按照企业会计准则编制的年度法定财务报告执行审计工作,并出具审计报告;与贵公司分享公司内部控制测试中的发现、会计处理及与审计相关的其他事项向管理层报告在审计审计程序过程中的发现其他服务对增资、注资情况执行相关程序,出具验资报告外汇年检(如需要)VWFC审计服务按照中国审计准则对公司按照企业会计准则编制的年度法定财务报告执行审计工作,并出具审计报告;每季度,对上报集团的财务报告执行相关工作,并向集团审计师汇报;与贵公司分享公司内部控制测试中的发现、会计处理及与审计相关的其他事项,并出具管理建议书向管理层报告在审计审计程序过程中的发现其他服务对增资、注资情况执行相关程序,出具验资报告外汇年检(如需要)审计工作时间表及工作内容我们的审计工作是在客户提供财务报表,各科目明细表的基础上进行审阅,审计材料的质量的好坏可以为客户以及审计师更加高效的完成审计工作提供重要的帮助。审计计划阶段:审计师通常会在每年年度的7-8月份陆续开展一年工作的计划阶段准备工作,在此期间,审计师会主要向客户了解此年度公司面临的新经济环境,法律环境,政策环境;公司新一年的经营目标,经营策略,预算情况;组织结构、管理层以及员工变化等。在此阶段,我们需要客户提供:同时,在此阶段,我们会与企业各个部门的负责人进行访谈,以了解企业各个部门的业务目标、预算、战略、范围等变化,从而了解企业财务报表的构成及原因。Slide6VWWorkshop资料目的最新的营业执照,组织机构代码证,税务登记证等检查企业的持续经营及合规相关最新的组织结构图(Link1&Link2),部门政策以及工作手册等了解企业的内部变化,帮助在审计工作中寻找关注点截至当时的GLreport(Example)分析企业阶段性财务状况根据了解的情况,可能需要具体的支持性文件或计算表格(如律师费原始凭证,签订的大额合同)了解企业阶段财务状况愿意,减轻年末审计工作审计工作时间表及工作内容审计工作预审阶段:此阶段一般为10-11月份,我们会以10月底的数据为审计基础,对重要科目进行一轮测试,以减轻年末时的审计工作负荷;同时与各个部门开会,了解公司的整体情况。审计工作执行阶段:此阶段为我们审计的最重要的阶段,在此阶段也需要客户提供给我们较多的材料,并对所有报表科目进行细节测试。预审以及最终审计阶段需准备的材料将在第二部分进行介绍。Slide7VWWorkshop主要财务报表项目审计风险评估及主要审计策略Slide815May2014VWWorkshop报表项目风险评估审计策略报表项目风险评估审计策略货币资金低风险细节测试预收账款低风险细节测试应收账款低风险细节测试其他应付款低风险细节测试预付账款低风险细节测试应付职工薪酬低风险细节测试其他应收账款低风险细节测试应交税费低风险