商业银行内部控制.ppt

商业银行内部控制主讲人:商业银行内部控制的基本含义是银行业金融机构为实现经营目标,通过制定和实施一系列制度、程序和方法,对风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。是银行业金融机构为保证经营目标的充分实现和各项业务的正常开展,防范和化解金融风险而制定并组织实施的,对内部各部门和人员进行相互制约和相互协调的一系列制度、措施、程序和方法。商业银行内部控制的目标确保国家法律法规和银行业金融机构内部规章制度的贯彻执行;确保银行业金融机构发展战略和经营目标的全面实施和充分实现;确保风险管理体系的有效性;确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。商业银行内部控制原则(一)全面审慎有效独立商业银行内部控制原则(二)内部控制应当渗透到银行业金融机构的各项业务过程和各个操作环节,覆盖所有的部门和岗位,并由全体人员参与,任何决策或操作均应当有案可查。内部控制应当以防范风险、审慎经营为出发点,银行业金融机构的经营管理,尤其是设立新的机构或开办新的业务,均应当体现“内控优先”的要求。内部控制应当具有高度的权威性,任何人不得拥有不受内控制度约束的权力,内部控制存在的问题应当能够得到及时反馈和纠正。内部控制的监督、评价部门应当独立于内部控制的建设、执行部门,并有直接向董事会、监事会和高级管理层报告的渠道。商业银行内部控制分类决策系统业务系统会计系统保障系统决策系统决策系统是商业银行内部控制的指挥中心。包括法人治理机制、高级管理层评价、对分支机构或相关机构的管理、经营战略和政策、财务预算、管理信息系统等内容。一家银行营运状况的结果,如资本充足率、资产质量、盈利能力及趋势、资产负债流动性等,在很大程度上取决于董事会、高级管理层或分行高级管理层的决策或执行。业务系统商业银行业务系统包括:资本金及营运资金管理、存款及或有负债管理、信贷及投资风险控制、信用卡业务控制和交易风险控制等内容。会计系统商业银行的会计系统包括:会计核算、结算管理、现金管理和财务管理等内容。保障系统商业银行的保障系统包括:内部审计、人力资源管理和安全保卫等内容。