国家科技计划经费审计与验收.ppt

国家科技计划经费审计与财务验收科技计划经费审计与财务验收国家科技计划经费审计项目(课题)财务验收国家科技计划经费审计审计类型审计流程审计依据审计范围审计内容审计重点审计报告主要问题国家科技计划经费审计审计类型政府审计社会审计内部审计国家科技计划经费审计审计流程1、选定事务所2、审计前期准备与过程配合3、沟通与交换审计意见4、分歧的解决5、审计披露问题的整改落实国家科技计划经费审计1、事务所的选择非自主选择保密课题专项经费1000万元以上课题自主选择可选范围(十二五和十三五均入围的事务所)无地域限制,可跨地区选择国家科技计划经费审计2、审计前的准备和过程配合前期准备事务所制定工作方案发送资料清单选定合适人员被审计单位资料准备人员准备场所准备国家科技计划经费审计2、审计前的准备和过程配合过程配合及时提供资料针对疑问进行解释说明或补充提供证据资料协调单位相关人员与部门根据需要合理调整时间、场所和人员国家科技计划经费审计3、沟通与交换审计意见事务所汇总审计结果确定沟通内容明确沟通方式与对象根据沟通结果完善审计小结被审计单位确定沟通方式、时间与人员针对沟通内容逐一进行确认或补充完善证据资料书面确认沟通结果国家科技计划经费审计4、问题的处理可及时整改的,不作为问题反映;因资料提供不充分恰当,但可及时提供的,不作为问题反映;无法整改的,但不重大,不影响经费确认和验收结论的,披露但不作为问题反映;无法整改并问题较严重的,作为问题反映。对问题的判断双方无法达成一致的,事务所认为较重大的,并坚持在事务所在报告中反映,双方代表可在审计意见单上签署各自的意见,被审计单位可在验收时将相关资料提交验收专家进一步确认。