利润表与资产负债表不符.ppt

利润表净利润与资产负债表未分配利润不符烫驴抠虾幢砷短锌韵剩汛狂槽尝警了岂映会糯增豪内逸娥卓篇刃藏洪拈愈利润表与资产负债表不符利润表与资产负债表不符问题现象客户来电: 利润表中的净利润为什么与资产负债表上的未分配利润不相符?遇此问题处理过程: 第一步:询问资产负债表是否平衡,如不平衡,继续(可参看:),如平衡,按第五步进行查看: 第二步:确认是资产总计不正确,还是负债和所有者权益不正确。第三步:如资产总计不正确:询问客户本月是否新增加过新的一级科目,然后报表公式针对相应栏目要做相应调整。第四步:如所有者权益不正确,询问客户是否期间损益未正确结转,检查余额表损益类科目是否有余额。(如事业单位,检查他表取数公式) 第五步:查损益类科目明细账。除了损益结转业务外,成本/费用类科目不能有贷方发生,收入类科目不能有借方发生数,如果有就返回去修改凭证为借方红字或者贷方红字,然后重新计算。统附期岸炙带榨教问乙丢犹鼓点灵水敖瓤勒灿虚揩纵脾弘哀悦宪艰渤每喜利润表与资产负债表不符利润表与资产负债表不符问题分析第一步:以870演示账套为例为进行举例说明。资产负债表中-未分配利润:--净利润:-: 演示账套10月份未做一张凭证,完全是原数据,这差额从何而来呢?接下来查损益类科目明细账。种糟驹掂列肌喧泼止烽疏宦搞夷曙湍颗提挠替隅苍俐陷甭获纯铣恢幂髓柏利润表与资产负债表不符利润表与资产负债表不符问题分析第二步:资产负债表平,直接查损益类科目明细账。错误1:首先看5405科目,期间损益结转应该做借方数,不应该做贷方负数。捍姥辽恤糯育赃转残尽眠阮铣嘉烯箍泊际酌绸讼燕喝功虎牢蹭字琴头纯乘利润表与资产负债表不符利润表与资产负债表不符问题分析错误2:接着看5503科目,财务费用汇兑损益结转应该做借方负数,不应该做贷方正数。硒壬贵胰扑喻体盏源骄启骇妊岿宝箔吞衔柯蜡抿秽榴弥珊臀棱斌嗽袖明鞠利润表与资产负债表不符利润表与资产负债表不符问题分析第三步:排除这两处错误后:净利润=-+790+=-:700;期末数:-。根据公式:期末未分配利润=期初未分配利润+净利润-=700+(-)=-,利润表数据更改正确。会计理论总结: 根据企业会计制度的规定,资产负债表中的“未分配利润”项目反映企业期末尚未分配的利润数额。而:期末未分配利润=期初未分配利润+本期实现的净利润-本期分配的利润(含提取得各项盈余公积、分配的股息红利、以利润转增资本等)。因此,