任期经济责任审计管理办法.doc

任期经济责任审计管理办法.doc:..鄂尔多斯电业局企业规章制度OEP--109-2011任期经济责任审计管理办法2011-6-1实施2011-5-27发布鄂尔多斯电业局发布鄂尔多斯电业局任期经济责任审计管理办法第一章总则第一条冃的为加强对鄂尔多斯电业局所属单位的监督管理,客观评价单位负责人任期经济责任和经营绩效,促进领导干部勤政廉政、全面履行职责,根据国家有关法律法规和内蒙古电力公司有关制度规定,制定木办法。第二条适用范围局所属各单位的法定代表人、行政负责人或主持工作的负责人。第三条规范性引用文件《中华人民共和国会计法》(2000年)《中华人民共和国审计法》(2006年)《中华人民共和国审计法实施条例》(2010年)《中华人民共和国内部审计准则》(2003年及以后年度陆续颁布)《审计署关于内部市计工作的规定》(中华人民共和国审计署令第4号)(2003年)第四条术语和定义(一) 单位责任人是各单位的法定代表人、行政负责人或主持工作的负责人。(二) 经济责任审计依据国家规定的程序、方法和要求,对单位负责人任职期间内其所在单位资产、负债、权益和损益的真实性、合法性,重大经营决策等冇关经济活动的合规性和效益性,以及执行国家冇关法律法规、内蒙古电力公司和我局规章制度等情况进行监督和评价的活动。(三) 本办法所称经济责任包括直接责任和主管责任。,致使企业经营管理不善,或市于决策失误而事后处理不力以及违规操作等,造成任职单位经济损失或经济效益下降应负有的经济责任。:(1)总接违反国家财经法律法规和内蒙古电力公司、鄂尔多斯电业局规章制度的行为;(2)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家财经法律法规、内蒙古电力公司及我局规章制度的行为;(3)失职、渎职的行为;(4)违反内蒙古电力公司、鄂尔多斯电业局规章制度和决策程序,擅自决策行为;(5)其他违反国家法律法规、内蒙古电力公司规定和我局规章制度的行为。,对其任职单位的资产和财务状况以及冇关经济活动,应当负有的直接责任以外的领导和管理责任。:、审批审计匚作计划;。:,下达经济责任审计通知。:■局所属单位负责人任期经济责任进行内部审计。,如实提供有关资料;;。第二章审计工作组织和管理第六条我局经济责任审计工作按照十部管理权限和企业产权关系,依据“谁任命、谁审计”的原则组织实施。第七条所属单位负责人任期届满,或者任期内办理调任、转岗、辞职、免职、撤职、离退休等事项,应当接受任期经济责任审计。单位负责人任职期间,也可根据盂要进行经济责任审计。在审计中发现单位领导班子有关成员存在严重问题的,按照T部管理权限可进行延伸审计。第八条所属单位领导班子其他成员(不包括主耍负责人)离任或者任期届满,可根据鄂尔多斯电业局管理需要或该单位主要负责人建议开展相应的经济责任审计工作。第九条审计部门依据局领导的委派或组织部门的委托,对所加单位负责人进行离任或任中审让。第I•条单位负责人任职单位发生重大财务异常情况,如发生债务危机、长期经营亏损、资产质量较差,以及合并分立、破产关闭等重大经济事件的,应当组织进行专项经济责任市计,及吋发现问题、明确经济责任、纠正违法违规行为。第I•一条组织、审计、纪检监察等部门应各司其职、各负其责,加强对经济责任审计的协调与配合。第十二条 市计部门应当将经济责任审计工作与其他财务审计工作相结合,在确保审计结果客观公正的基础上,可以参考利用相关财务审计或者经济责任审计工作资料,避免重复审计。第三章审计工作内容第十三条 根据国家有关规定,单位负责人经济责任审计工作主要内容包括:(一) 单位负责人任职期间所在单位经营成果的真实性。(二) 单位负责人任职期间所在单位经营绩效变动情况及经营目标完成情况。(三) 单位负责人任职期间所在单位财务收支的合规性。(四) 单位负责人任职期间所在单位资产质量变动状况。(五) 单位负责人任职期间对所在单位有关经营活动和重人经营决策负有的经济责任。(六)单位负责人任职期间所在单位执行国家有关法律法规情况。(七)单位负责人任职期间所在单位内部控制制度建立、健全及执行悄况。第十四条 经营成果的真实性是指会计核算是否正确,财务决算编报范围是否完整,经