信用社管理人员任期经济责任审计办法.doc

信用社管理人员任期经济责任审计办法.doc农村信用社管理人员任期经济责任审计暂行办法第一章总则第一条为加强与规范全省农村信用社管理人员任期经济责任审计工作,健全领导干部考核和监督机制,根据中国银监会《银行业金融机构董事和高级管理人员任职资格管理办法》、《XX省农村信用社稽核管理暂行办法》等制度办法,制定本办法。第二条管理人员任期经济责任审计的对象为市、州办事处正、副主任及相当职级人员;农村商业银行、农村合作银行、县(市、区)联社和省结算中心董(理)事长,监事长,正(副)行长(主任)及相当职级人员(以下称管理人员)。第三条管理人员任期经济责任,是指管理人员任职期间在履行职责、经营决策和管理行为等各项工作中应负有的主要领导责任、领导责任、主管责任和直接责任。第四条管理人员任期经济责任审计是一项常规性审计工作,对任期每满3年的管理人员都要进行一次经济责任审计。遇特殊情况可以提前,但不能延后。第五条离任审计是任期经济责任审计的一种特例。管理人员在办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前,审计部门应当按照省联社党委的部署和组织人事部门的书面委托对其进行经济责任审计。第六条对管理人员进行审计时,被审计人所在单位和下属机构为必查单位。并根据被审计人所在联社的经营规模、经营管理情况抽查一定数量的辖属经营机构,必要时可以追溯审计被审计人任职以前有关情况和对相关单位延伸审计。第七条管理人员任期经济责任审计可以借助和利用以前进行过的其他审计、检查的成果,进行综合分析和审计评价。第二章审计管理第八条管理人员任期经济责任审计按照下审一级的原则,按干部管理权限,由其上级管理部门组织实施。省联社审计市、州办事处正(副)主任,省结算中心理事长、正(副)主任,农村商业银行、农村合作银行、县(市、区)联社董(理)事长、监事长、正(副)行长(主任)o省联社也可委托市、州办事处对农村商业银行、农村合作银行、县(市、区)联社董(理)事长、监事长、正(副)行长(主任)进行任期经济责任审计。第九条实施管理人员任期经济责任审计的工作人员,必须具备较高的专业知识和业务能力。第十条审计人员在审计中应当实事求是、客观公正、廉洁奉公、保守秘密,并遵守审计回避制度。第■一条审计部门在按照规定组织实施对管理人员的任期经济责任审计时,被审计人及其所在单位不得拒绝、阻碍或拖延审计,其他部门和个人不得干预。第十二条任期经济责任审计结果应当作为组织人事部门对领导干部的调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等提出审查和处理意见的重要参考依据。第十三条省联社审计部门要对市、州办事处组织实施管理人员任期经济责任审计的情况进行指导、监督和检查;省联社组织人事部门要对市、州办事处执行本规定及采纳审计结论的情况进行监督、检查。第十四条省联社组织人事部门、纪检监察部门和审计部门要建立联席会议制度,定期通报管理人员任期经济责任审计情况,研究、解决管理人员任期经济责任审计工作中出现的情况和问题。第三章审计内容第十五条管理人员任期经济责任审计的主要内容分为内部管理和经营管理两大部分,包括政策法规制度执行情况,经营决策情况、经营管理情况、经营指标完成情况、内部控制和内部管理情况、稽核审计检查整改情况和其他需要审计的事项等。其中内部控制评价参照《XX省农村信用社内控评价办法》执行,经营管理评价详见附件二。(一)内控管理评价。政策制度执行情况。核查被审计人任职期间贯彻执行国家经济、金融方针政策,落实监管部门和省联社有关政策、制度和规定,并结合信用社实际,有针对性地建立和完善了哪些必要的管理制度、办法和实施细则,效果如何。经营决策情况。检查重大事项决策的原则性和规范性是否符合国家法律和方针政策,是否符合监管部门和上级主管部门的有关制度规定,有无违反或违背法规、政策和管理制度的决策行为。决策是否民主,程序是否合规。经营管理情况。核查被审计人对分管业务的管理情况,检查是否针对本联社业务经营管理的实际情况,及时采取了行之有效的措施;是否对信用社业务经营情况进行经常性的检查指导和监督,效果如何。看其分管的业务在经营管理中有无严重的违规违纪问题以及与被审计人的关联程度。内部控制情况。有无建立独立、客观的内控制度和相应的组织机构,职责是否分明;主要检查决策层、操作层和监督层基本制度是否健全,各层次授权是否合规、完备、清晰;基本制度是否得到有效执行,各项业务管理办法是否得到落实,实滋细则和操作规程在业务过程和环节中是否得到有效执行,被审计人任期内有无重大经营决策失误和经济案件及其他责任事故,处理情况及被审计人应承担的责任。稽核审计检查及整改情况。检查是否结合本社实际建立健全了相应稽核审计制度办法和实施细则,并针对薄弱环节和风险点有计划的实施序时稽核审计和专项稽核审计工作。对各项稽核审计检查、专项检查报告中反映出问题的整改情况及整改效果,有无纠正不落实,整改无效果,甚至不纠不