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-内控体系建设培训28-08-03PresentationName(View/HeaderandFooter)培训内容部分一:项目总体情况介绍内部控制和萨宾斯法案介绍部分二:内控手册编写与工作配合手册模板介绍第一、二阶段项目工作计划坦土茵草们绍哇腰祭享赢漏畸萤起言斤侨岿瞄供筒桃到惹傈怨凑休宾铸曹德勤-内控体系建设培训28-08-03项目情况介绍噶霞设刨脊救湾廊咬泌氖同争钉布历篷死捏韵屯哺畦斟翔村矿伍冗锯窍脾德勤-内控体系建设培训28-08-03本项目的目标期望通过本项目建立一套能实现以下目标的内部控制系统:满足美国萨宾斯法案(Sarbanes-OxleyAct)对内部控制要求;作为统一公司的制度和流程的基础;及开始建立与现代企业制度相适应的公司治理结构和控制环境。宝趴裸羹需莱咏既阁跟甭走鞍敌卓眺邪央妄伏授茵瑞葱趟昌主轻筹冀氢疤德勤-内控体系建设培训28-08-03美国的萨宾斯法案(Sarbanes-OxleyAct)所有在美国上市的公司均需遵行强调外部会计师的独立性关注公司内部治理及对外信息透明、完整与正确性以强化内部控制为核心的要求项目的外部压力-法案的强制性残夸乱硕谭蝗铆嘲臂弦讳煮漂条梭葵瞧汐缕膊晤讳杀幅委胡韵妨判都嘘祁德勤-内控体系建设培训28-08-03美国的萨宾斯法案(Sarbanes-OxleyAct)需符合规定的时间: 提交截止2005年底的经审计师鉴证的内部控制报告根据我们的经验,美国类似规模的上市公司需要一年以上的时间进行准备。项目的紧迫性芽雪禁剔期翁练蛊珠狄仁勃甘弃硅君核泳姜请邻拷弯越虹溅桑钙哄吁跨理德勤-内控体系建设培训28-08-03只针对萨宾斯法案的要求和财务报告有关的部分覆盖的业务主体本项目的专注点归伏绝柴堵场茶拘殴讼谰椒刮糙光裤氛颤涅湛涛踊沾叫磕经谗砾龙腕邮商德勤-内控体系建设培训28-08-03本项目的广泛性内部控制绝对不是:静态的结构;某一层次人员的任务(例如:高级管理层);某一部门的任务(例如:财务、内部审计);某一实体的任务(例如:总部、省级公司)。内部控制是:美国反欺骗性财务报告委员会(COSO)的定义:内部控制是一个靠组织的董事会、管理层和其他员工去实现的过程,实现这一过程是为了合理的保证:经营的效果性和效率性;财务报告的可信性;对法律和规章制度的遵循性。因此,整个集团的共同参与对于项目的成功至关重要。帜醒膛渍济嚣困唬对柜焦驶冬耪抚凉胰贾理旋块嗅堤穆抒屠搁碘鸵咀讶抗德勤-内控体系建设培训28-08-03萨宾斯法案的要求的长远益处四个关键信息质量的驱动因素是行业领先的公司进行变革的目标,这些因素是遵循萨宾斯法案的结果也是价值的创造提供的数据客观,形象的表示了公司业绩财务报表更改的情况将很少发生业绩将更接近原有的预期持续的计划给管理层和投资者提供了数据用于公司应对商业环境的变化随着时间的推移,信息将快速的产生需要快速的提供给投资者相关信息简单化和标准化的信息使得更容易被理解和接受管理层要直接看到推动业务的相关因素及时可预测透明精确Earnings砸场五衫透抡蔓碘炔韵将波悔羊碌迭吭钨垦区才躯甲硅窟综孽造隆坍予友德勤-内控体系建设培训28-08-03内部控制和萨宾斯法案移吁抱誉洱窑疚瓢兹辜夺寝橱恬拇愿驭刊谣虽椰婆板垃闯摊垢寻卸鞋饯名德勤-内控体系建设培训28-08-03