《税法》教学案例.doc

增值税教学案例【例2-1】从理论上说,作为增值税课税对象的增值额是指下面哪一项?++v+m分析:增值额的理论构成是v+m。【例2-2】2009年我国增值税实行全面“转型”指的是下面哪一项?:2009年我国增值税全面转型,从生产型增值税转为消费型增值税。【例2-3】以下关于增值税的表述不正确的是哪一项?:增值税作用在于广泛征集财政收入,而不是调节收入差距。【例2-4】根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有哪些? :财产出租以及不动产的修理和装潢,不属于增值税征税范围,只有有形动产的加工属于增值税征税范围。【例2-5】根据增值税暂行条例的相关规定,下列行为是否应该征收增值税? :;;;;。【例2-6】根据增值税暂行条例的相关规定,分析下列行为是否应征增值税?(1)外汇期货、证券期货、玉米期货、黄金期货(2)交通银行销售黄金、金伯利首饰店销售白金(3)天外天邮政局销售2008北京奥运纪念邮票,九神集邮公司销售神舟六号纪念邮票(4)中国国家邮政局发行《人在他乡》《工商之家》报纸分析:外汇期货、证券期货不征增值税,玉米期货、黄金期货属于货物期货,应征增值税;银行销售黄金,首饰店销售白金征增值税;邮局销售邮票不征增值税,集邮公司销售邮票应征增值税;邮局发行杂志不征增值税,工商局发行杂志应征增值税。【例2-7】判定下列行为是否计算缴纳增值税?(1)甲企业发出商品委托乙商店代销。(2)乙商店销售代销商品。(3)甲商店收到乙商店代销商品的部分货款,尚未收到代销清单。(4)甲商店收到乙商店的代销清单。分析:(1)委托代销以收到代销清单作为计算增值税销项税额的标准,发出商品是不用计算销项税额;(2)销售代销商品,在销售实现时计算销项税额;(3)先于清单收到部分或全部货款的,为收到货款的当天,计算增值税;(4)收到代销清单,计算增值税。【例2-8】判定下列行为是否构成增值税条例上的视同销售行为?(1)阳光乳业在南昌和九江分设两个分公司,财务由总公司统一核算,南昌分公司将奶粉等配料运送给九江分公司用于制造新鲜牛奶;(2)海尔集团在西安和兰州分设两个子公司,西安子公司将从青岛海尔购买的100台冰箱移送给兰州子公司,用于销售;(3)联盛超市在九江市浔阳区设立新桥头店和湖滨店,营业收入由联盛总部统一核算,因物流渠道受阻,新桥头店将一批生活用品运送至湖滨店用于销售。分析:是否构成视同销售行为,看其是否同时具备货物移送的三个条件:(1)货物移送虽然具备统一核算、跨县市移送,但移送的目的是用于生产,而不是用于销售,不构成视同销售行为;(2)货物移送同时具备三个条件:统一核算,不在同一县(市),移送用于销售,构成视同销售行为;(3)货物移送在同一市区,不符合跨县市移送条件,不构成视同销售行为。【例2-9】下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有哪些? 分析:,不论本单位内部使用还是外部自用,一律视同销售计算销项税额;,没改变经营用途,不纳增值税;,应视同销售计算销项税额;,不得抵扣进项税额,应做进项税额转出处理。【例2-10】试分析下列行为属于混合销售行为还是兼营销售行为?(1)绍兴咸亨集团下设咸亨酒店和咸亨建材有限公司等十家分公司,某月建材公司销售建材给小王,同时小李在咸亨酒店住宿(2)风神汽车修理店既销售汽车零部件,又提供汽车修理业务(3)电信公司销售电话一部给王大妈,同时为其提供电话业务(4)南昌华胜设备制造有限公司向昆明朝阳公司销售一成套设备,并负责运送该套设备和培训相关人员分析:(1)属于兼营非应税劳务;(2)属于增值税征税范围的货物销售和工业性修理行为;(3)属于营业税混合销售行为;(4)属于增值税混合销售行为。【例2-11】判断下列单位或个人属于一般纳税人,还是小规模纳税人,或一般意义上的纳税人?(1)某电子配件厂年销售额4