某公司信用管理手册模板.doc

某公司信用管理手册第Ⅱ篇应收账款对于制造商、经销商、批发商和其他一些服务型企业,如果它们的应收账款不能达到或保持一定的质量水平,就不太可能指望来来会有一个乐观的增长率使其走向成功。公司的业务计划可能已包括了一个看起来可达到的应收账款水平,但如果不考虑应收账款的质量,流动性问题就会变得十分尖锐。对总的应收账款来说,没有其他的可行和可选择的方法了,应收账款的性能已清楚地在财务报表上显示出来了——它是一项流动资产。应收账款账龄报告的过多缺陷所带来的限制性负担是很难承受的。应收账款应在营业周期内或周期内的几天之中迅速周转,如果不能的话,公司的财务负担会越来越重。本篇中,流动的应收账款的基本前提是,使为增大自有现金流而借入的银行借款最小化。但如果应收账款不具流动性或流动性不足以提供主要的现金流来源的话,流动性就陷入账面债权过多而支付过于滞后的泥潭之中了。一旦这种情况发生,公司将被逼更加经常地、严重地依赖于银行,以达到必受的现金流水平。公司应着重考虑应收账款的质量,但应使之达到与公司的目标、雄心及业务计划相一致的标准。你公司的目标可能会与本行业或企业集团的其他大多数公司太不相同。信用计划的制定应包括有利于本公司快速成长的应收账款的质量标准。那些急于达到短期巨大成功的信用经理常提出此种口标。在本书第I篇中,我列举了三种信用政策(限制性、适度的和自由的)的优点和易犯的话语。你公司甚至任何公司应收账款的质量,与公司高级管理层向市场部门、销售部门及信用部所施加的公司成长的压力直接相美。一笔因为信用部门不授权赊销额上度或不发放一次性定单而不能定下的销售,并不会减缓对销售的推动。如果最高管理层决定采取一种放任自流表P2-l的信用政策,这将丝毫不能改进应收账款的质量。应收账款无疑是你公司最大的流动资产,而且一个专业信用人员会尽其全力,以保证这项资产保持最大的流动性。信用经理所做努力的自效性可能会受到规章约束的影响。譬如说,信用经理是否被希望通过公司的应收账款实现现金流的最大化?即使你运用自己最专业的判断,付出最大的努力,从应收账款中产生的现金流也只能与应收账款本身的质量成正比。但如果公司及“往的支付记录中曾出现卖空的话,账簿会出现什么现象呢?支付会变慢,应收账款的老龄化将是一个持久的问题,而且账面支付能力的缺乏会导致所售出产品的净利润率下降。公司必须从银行借款以补偿此类及类似的账面支付能力的缺乏,而且向银行借款的费用会进一步降低这些账户的销售净利润率。现金净流量最大化的需要是任何地方的公司、企业、商业实体的目标。它是进行经销的制造商的日标,是批发商的目标,是任何一个向客户提供信用账户的服务企业的目标,也是接受赊销的零售商的目标。除非它们的最大的流动资产账面应收账款可以快速并持续地转化为现金流,否则上述儿类企业都不具备现实待久成功的呵能性(见表P2-1和表P2-2)。附发票复印件许多行业的制造商都有公司所拥有的包括销售部门及仓库的经销网络,这些部门和仓库可能坐落在其总部所在州(或太平洋沿岸各州,或落基山脉等),或在密西西比西部或东部的大片地区,或遍布全美(也许还包括加拿大)。这些公司倾向于从工厂到最终用户或顾客,即对产品的生产及销售的总过程都加以控制。它们的管理人员很少考虑到底是什么决定着公司的财富。在它们看来,做生意最有效的办法即实施完全的控制。其他的制造商倾向于混合使用所有经销产品的方法。这些制造商在保留本州或国内特定地区产品经销控制权的同时,可能会在本州或国内其他地区选择一些运作良好或承诺为制造商的产品发展一批活力充沛的成功的产品代表的经销商。在这种情况下,管理的作用是什么呢,自行经销产品的制造商对其客户基础保留了l00%的控制权,其逻辑后果是:在公司信用部门对其账目进行甄别以决定在所要求的购买水平上该客户的信用状况是否可以承受之前,制造商是不会向客户赊销产品的。一旦甄别过程完成或/并该定单(或信用额度)已被通过或否决,制造商即会发送货物,是向客户解释为何不能在赊销条件下发放订单。审查客户并收回应收账款是制造商的信用部门的职贵。如果客户不符合信用条敞规定,或支付缓慢问题很严重,则在接受此客户上信用部门有不可推卸的责任。当制造商以位于公司所在州的办公室及仓库为起点与密西西比河以西的l0或11个州开展跨州业务,但却只拥有一个很小的经销网络时,情况会发生什么样的变化?第一个不同之处在于制造商对公司的销售收人不再有如前段所述那样严格的控制。制造商能否从各种各样的经销商处及时地收到所售商晶的款项,这直接取决于信用部门在经销协议最终达成且签署之俯埘潜在的经销商的能力(财务状况、企业声誉、从业人员的资历与经验、部门及仓库的位置与规模、服务区域和从业时间等)的甄别。任何一个制造商的经销商并不比它的客户更值得信赖。若要保持持久的发展势头,那些能够适当控制其账户状况的