华美大酒店财务制度.doc

呈:华美大酒店董事会时间:2014年10月1日由:总经理页码:20事宜:酒店财务制度编号:10—01为规范酒店财务管理工作,使酒店各项工作正常开展,特制定本店财务制度,请董事会予以审批!附:华美大酒店财务制度总经理董事会批复华美大酒店财务制度费用报销程序取得正规发票或票据经手人、证明人或验收人签字填制费用报销单交财务部审核,总经理复核将发票与费用报销单呈董事会审批将发票与费用报销单交到出纳处在领款单上签领款人名字领款说明:1、在费用发生前原则上遵循先批准后实施原则,并取得正规发票或票据。如没有发票须取得普通收据或销售证明,并说明无发票原因。2、经手人、证明人在发票或单据上签字或附验收人验收单,交部门负责人签字。3、财务部须审核费用报销标准、有无发票、价格、金额及是否有相关人员签字等相关内容。4、总经理复核,董事会签字审批。5、出纳收到报销单后,审核签字手续是否完善、数额是准确无误、金额大小写是否相符,审核后办理付款手续。付款申请程序取得正规发票申请部门填写付款申请单申请部门负责人签字交财务部审核签字,总经理复核呈董事会签字将付款申请单交到出纳处领款人在领款单上签字领款或在支票存根上签字说明:1、供货单位申请付款时,须开具正式发票,交采购部办理付款计划。采购部按合同规定填写付款申请单,并注明建议付款日期、金额、付款方式等内容。2、付款部门须在付款申请单填写使用情况,对有质量问题,应由供货商保修、更换或退货处理,对明显有质量问题商品可以拒收或不予签字。3、财务部收到付款申请单后,需核对合同,审核单价、金额、付款方式,并根据资金情况、资金计划来建议具体付款日期或付款方式。4、付款申请单交董事会签字后办理付款事项。借款程序填制借支单写明原因、金额、归还日期交财务部审核签字呈交董事会签字财务部领款从当月工资中扣除说明:1、需要借支情况有三种:;;。2、由借款人填写借支单,注明借款原因、金额,归还日期、归还方式。3、交员工所在部门负责人签字。4、交财务部负责人审核签字,采取前款不还后款不借管理办法,如前面已有借款但未归还者不得再办借款手续。5、交董事会签字审批。6、采购部借支在采购完成后三天内办理报账还款手续。差旅费借支人员在出差归来后,按本店差旅费报销办法填制差旅费报销单,并办理相关签字手续,五天内办理报销还款手续。特殊情况借支按审批单归还方式还款。费用管理制度1、酒店费用可分为四大类:营业费用---主要指酒店经营部门发生直接费用。管理费用---是指酒店为组织与管理经营活动而发生费用,以及由酒店统一负担费用。财务费用---是指酒店经营期间发生利息净支出。汇兑净损失、金融机构手续费、加息及筹资发生其他费用。销售费用---是指酒店销售过程中发生费用。包括运输费、装卸费、包装费、保险费、广告费等。2、酒店四大类费用,一律实行预算管理,每年末由财务部负责制定,经总经理审批同意报董事会批准后执行。财务部对费用实际使用负有考核、剖析与控制责任。3、财务部各类费用核算要求,设置“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”一级帐户,按部门设置二级帐户,按费用项目设置三级帐户,以此进行核算。4、费用归集与核算原则按照“权责发生制”原则,酒店当月发生全部费用均在有关费用中列支,月末结转后各项费用没有余款。凡能直接分清费用受益对象一般以直接列入方法为主,凡不能直接分清受益对象,选用正确、合理、简单分配方法进行分摊。5、费用归集与分摊方法各部门为客人服务而发生费用,根据实际发生数计入各部门有关费用项目内。领用低值易耗费按固定摊销率分配进入各部门,报废残值按原比例冲减有关费用项目。对于应由本期负担而尚未支付费用,通过“预提费用”科目分期预计入费用。对于本期支付而由以后月份分摊费用,通过“待摊费用”科目分期计入有关费用,其分摊期一般为一年,最长不得超过二年。酒店固定资产分类折旧年限表1、房屋、建筑物分类1〉房屋*营业用房20—40年*非营业用房35—45年*简易房5—10年2〉建筑物10—25年2、机器设备类*供电系统设备15—20年*供热系统设备11—18年*中央空调设备10—20年*通讯设备8—10年*维修设备10年*厨房用具设备5—10年*计算机系统设备6—10年*复印、打字设备3—8年*其他机器设备10年3、交通运输工具分类*中型客车(32座以下)30万公里8—10年*小轿车20万公里5—7年*行李车30万公里7—8年*货车50万公里12年*摩托车15万公里5年4、家具设备分类*营业用家具设备5—8年*办公用设备10—20年*纯毛地毯5—10年*混织地毯3—5年*化纤地毯3年5、电器及影视设备分类*闭路电视播放设备10年*音响设备5年*电视机5年*电冰箱5年*照相机10年*其他电器