公司稽核制度.doc

目录页次AS-001适用范围及目的....................2AS-002稽核部门之工作职能................3AS-003执行稽核工作应注意事项................4AS-004稽核作业流程及工作范围..............5AS-005工作底稿、作业法则及稽核报告.............6~8附表一稽核通知单......................9附表二稽核工作底稿.....................10附表三稽核报告.......................11附表四改善建议联络单....................12附表五改善事项追踪报告...................13附表六稽核工作计划表....................14公司稽核人员执行稽核事宜,应依本制度规定办理。为加强公司各部门管理及确保财产安全及提高经营绩效,公司之稽核工作,由公司成立之稽核室,定期或不定期于指定地点及项目会同相关受稽核事务经管人员为之。公司稽核人员办理稽核工作,分定期及不定期二类。定期性稽核,由稽核人员依计划执行;不定期稽核,依实际需要,按公司最高主管或其授权人员之指示办理。公司稽核之目的在于检查、评估内部控制制度之缺失及衡量营运之效率,适时提供改进建议,以合理确保该制度得以持续有效实施,并协助董事会及管理阶层确实履行其责任。稽核人员由公司董事长、总经理、副总直接指挥监督,从事本公司内部稽核工作。其所应办理之稽核事务包括:调查、评估公司内部控制制度及各项管理制度之健全性、合理性及有效性。调查、评估企业中各单位执行公司各项计划或政策及其指定职能之效率。稽核人员从事工作时,如发现员工有不当情事,除及其直属主管连系外,并应即向公司最高主管报告,不得直接处理。稽核人员对各单位执行稽核事务时,如有疑问,可随时向有关单位详尽查询,并调阅其账册、报表及有关档案,必要时并得请其出具书面说明,受查单位经办人员应尽力协助之。稽核人员从事工作时,得调阅一切档案,被检查部门不得拒绝或隐匿,其属机密性之档案,应先报准后始得调阅。稽核人员执行任务时应具超然独立性,以客观公正之立场执行其职务。并应避免干预行政工作,如发现有弊端及违法事件,应作成稽核报告呈转总经理或呈报监察人处理。稽核人员于执行稽核工作过程中,应恪遵下列守则:对于所审核之事项,应作成「工作底稿」(格式如附表二)及「稽核报告」(格式如附表三)。执行任务时,应依据各项有关规章办理,超然行使职权。负有保守职务上所稽得秘密之责任,除呈报外,不得泄漏或预先透露予检查公司各部门。执行工作时,应将「稽核通知单」(格式如附表一)交由受稽核各部门主管验明;工作态度应力求亲切,并保持公正独立,求实求真之精神,切忌傲慢或偏私。稽核人员进行稽核工作,应拟定稽查计划呈核后,持「稽核通知单」会同经管单位稽查。稽核程序应按检查计划进行,避免不必要之讨论及咨询,尽量减少影响被检查单位经办人员本身之工作,遇有不明了之事项,应于适当时间提出询问,至彻底了解为止。执行稽核工作过程中,勿及被检查部门人员争论制度上之不完备,发现错误事项,不得当面批评,被检查部门人员如有申诉建议,应细心聆听,勿及辩论。稽核人员除应充分了解有关现行法令,并熟谙公司内部控制各种制度、规章外,尚应透彻了解被检查部门之单行办法及特殊情况。稽核人员应事前熟知被检查部门历史、重要数据、及以往稽核报告内容。稽核人员对于查核结果,应予合理之判断,此项判断应有可靠之理论根据,获得足够而适切之证明。稽核人员从事公务查核均为公司第一手机密档案资料,应严格保密,更应提高警觉,注意文件安全,以防失落。公司稽核人员于每次执行稽核工作前,应拟定稽核计划,其内容包括稽核目的、稽核项目及稽核范围,以达成调查、评估公司各单位执行其指定职能之效率为目的。稽核人员应将稽核计划、工作底稿及签呈先呈报公司稽核主管核示后。经总经理签准后,定期性稽核由稽核人员依计划执行;临时性稽核依总经理或其授权人员之指示办理。稽核人员应就稽核工作所发现异常事项加以分析,并提出改进意见汇总为「稽核报告」,于呈送公司稽核主管及总经理复核后,编制「改善建议联络单」(格式如附表四)交各相关单位参考改进。稽核人员应追踪「改善建议联络单」所提之改进事项的执行进度及结果,并编制「改善事项追踪报告」(格式如附表五)提报总经理。为便于公司稽核工作的执行,以有效达成稽核目的,并配合公司内部各项管理规章的实施,公司稽核人员应行实施查核事项为所有作业循环及相关管理作业之查核。稽核人员执行稽核作业其属定期性之稽核应拟订「稽核工作计划表」(格式如附表六),于报经总经理核准后,转交各受查核单位配合办理。工作底稿的概念稽核人员于执行稽核工作时,因必须提出稽核报告,而部份被稽