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.账务处理程序制度XXXXX公司账务处理程序制度第一条为了保证公司账务处理的真实性、准确性、及时性,依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》,结合公司生产经营的特点及实际情况,制定本制度。第二条账务系统管理:公司各核算单位统一使用久其VA6集中核算账套,集中核算账套的科目体系由集团公司统一设置,一、二级科目不得修改、删除或添加,三级及以下科目可根据实际需要,经公司财务资产部批准后,由系统管理员添加。各核算单位必须使用公司财务资产部统一设置的凭证类型、凭证打印模板、账本格式等项内容。第三条系统更改:系统正常运行期间,任何对账务系统的修改变动,必须得到公司财务资产部的批准。第四条日常账务处理:账务处理流程:原始凭证粘贴→原始凭证审核与签字→编制记账凭证→记账凭证审核→登记日记账、明细账→登记总账→编制报表第五条会计凭证的格式、审核和传递程序(一)原始凭证:1、原始凭证按其取得来源分为外来原始凭证和自制原始凭证。2、原始凭证是具有法律效力的书面证明。应具有以下内容:原始凭证的名称;填制凭证的日期、接受单位名称;经济业务内容;实物数量、单价、金额。填制凭证单位名称、填制人员及有关人员签免。外来原始凭证必须具有税务机关发票和填制单位印章;自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定人员签章;对外开出的原始凭证必须有经办单位负责人或指定人员签章,对外开出的原始凭证必须加盖本单位财务专用章。3、认真审核原始凭证,充分发挥会计监督作用。(1)以有关的政策、法令、制度、计划、合同和预算为依据,审核经济业务是否合理合法;(2)原始凭证必须内容齐全、数字正确、大小金额相等、有关签字完备;(3)购买实物的原始凭证,必须有验收证明,需要入库的物资要按规定办理验收手续,填写入库验收单并有经管人员签字;(4)自制原始凭证的经济内容、计算依据、计算期、经办人员及经办单位负责人和签章等主要内容要齐全;4、原始凭证应及时编制记账凭证,不得积压;会计人员收到经审核人员签章后的原始报销单后,应及时编制记账凭证,经稽核无误加盖制单及审核印鉴后交由出纳员。出纳员复核记账凭证无误后方能发生收支业务。出纳员办理完收支业务后,要按凭证的编号顺序妥善保管好各类会计凭证,不得散乱丢失。(二)记账凭证:记账凭证是用来记载原始凭证所反映情况的经济内容、确定会计分录作为记账依据的一种会计凭证。1、记账凭证的格式:记账凭证使用公司统一制定的凭证格式。2、记账凭证的审核:为了确保正确登记记账凭证和监督经济业务的准确处理,必须对记账凭证进行认真的审核、并由专人负责,审核的重点是:(1)原始凭证的内容是否真实、手续是否完备、数字是否真实、收支是否合法;(2)记账凭证会计分录是否符合制度规定,摘要书写是否准确,金额与附件张数与所附原始凭证是否相符,签字是否齐全;3、凭证处理:记账凭证要严格按照国家财会制度规定编制,对不真实、不合理的原始数据、凭证不予受理,对记载不确切、不完整的原始数据和凭证应予以退还,并要求更改和补充。4、记账凭证的具体要求:(1)原始凭证必须是合法凭证。经济业务内容、摘要应规范化,措词要确切,其中标准摘要按规范填写正确。(2)科目使用正确,数字准确无误。(3)借贷方金额相等。(4)原始凭证同记账凭证金额一致。(5)记账凭证编号必须连续。(6)会计分录的摘要内容必须唯一,即:一种摘要内容,只能对