出纳工作职责与业绩(精简版）.doc

出纳工作职责与业绩出纳工作职责与业绩出纳工作职责与业绩:出纳工作职责与业绩出纳工作”是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作, 出纳工作职责与业绩。从广义上讲, 只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算, 就都属于出纳工作。它既包括备单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理, 票据、货币资金、有价证券的整理和保管,货币资金和有价证券的核算等各项工作; 也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。从狭义上讲, 出纳工作则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。编辑本段特点任何工作都有自身的特点和工作规律, 出纳工作是会计工作的组成部分, 具有一般会计工作的本质属性, 但出纳是一个专门的岗位, 一项专门的技术,因此,具有自己专门的工作特点。主要特点有: 1 、社会性出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动, 而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的, 是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动, 就必然要求出纳员与之发生经济关系。如出纳人员要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训, 出纳人员要经常跑银行等。因此, 出纳工作具有广泛的社会性。 2 、专业性出纳工作作为会计工作的一个重要岗位, 有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填, 出纳帐怎样记都很有学问, 就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此, 要做好出纳工作, 一方面要求经过一定的职业教育, 另一方面也需要在实践中不断积累经验, 掌握其工作要领, 熟练使用现代化办公工具,做一个合格的出纳人员。 3 、政策性出纳工作是一项政策性很强的工作, 其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。如办理现金收付要按照国家现金管理规定进行, 办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《会计法》、《会计基础工作规范》等法规都把出纳工作并入会计工作中来, 并对出纳工作提出具体规定和要求。出纳人员不掌握这些政策法规, 就做不好出纳工作; 不按这些政策法规办事,就违反了财经纪律。 4 、时间性出纳工作具有很强的时间性, 何时发放职工工资, 何时核对银行对帐单, 等等, 都有严格的时间要求, 一天都不能延误。因此, 出纳员心里应有个时间表,及时办理各项工作,保证出纳工作质量。编辑本段基本原则出纳工作的基本原则主要指内部牵制原则或者说钱帐分管原则。《会计法》第二十一条第二、三款规定:“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”钱帐分管原则是指凡是涉及款项和财物收付、结算及登记的任何一项工作, 必须由两人或两人以上分工办理, 以起到相互制约作用。例如, 现金和银行存款的支付, 应由会计主管人员或其授权的代理人审核、批准,出纳人员付款,记帐人员记帐; 发放工资, 应由工资核算人员编制工资单, 出纳人员向银行提取现金和分发工资, 记帐人员记帐。实行钱帐分管, 主要是为了加强会计人员相互制约、相互监督、相互核对, 提高会计核算质量, 防止工作误差和营私舞弊等行为。《会计法》专门规定出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作, 是由于出纳员是各单位专门从事货币资金收付业务的会计人员, 根据复式记帐原则, 每发生一笔货币资金收付业务,必然引起收入、费用或