管理会计实训之全面预算.doc

一、具体课程实训任务根据所给资料完成全面预算的编制,按季度编制资金预算表并能根据现金的收支预算数据进行资金的筹集或归还,按变动成本法编制预计利润表、编制预计资产负债表。全面预算编制资料某企业生产和销售某产品,200X年预计销售量和销售额如下图所示:季度一二三四全年预计销售量(件)200030004000300012000销售单价(元)8080808080销售收入(元)160000240000320000240000960000该企业每季度的销售收入50%于当季度以现金收讫,30%于下一季度以现金收讫,20%在再下一季度。年初应收账款余额为70000元中20000元是上一年第三季度形成的,其余则是上一年第四季度形成的。期初存货为200件,变动制造成本9600元;预计期末存货为220件,各季度的期末存货为下一季度销售量的10%。企业按变动成本法计算损益,期末存货成本按加权平均法计算。各季度期末库存量按下一季度材料耗用量的20%计算。年初预计库存材料840公斤,年末预计库存材料920公斤,采购单价为5元。材料采购款40%于当季度以现金支付,60%于下一季度支付。单位产品的生产工时为5小时、小时工资率为5元/小时。全年变动制造费用120200元,全年固定制造费用160000元,其中折旧30000元。变动销售及管理费用5元/小时,全年固定销售及管理费用84000元。除上述以外的其他现金收支预算如下图所示:季度一二三四合计添置固定资本40000 40000预付所得税1000010000100001000040000支付利润400040004000400016000各季度末至少备有库存现金20000元,若现金不足则向银行借款,年利率为10%;若收支相抵并归还借款后有现金盈余则用于短期投资,年投资回报率为12%。要求:1、按季度编制资金预算表2、按变动成本法编制预计损益表3、编制预计资产负债表,年初数如图所示:资产年初数年末数负债及权益年初数年末数现金24000 应付账款12000 应收账款70000 原材料4200 流动负债小计12000 产成品9600 流动资产小计107800 实收资本80000 固定资产原值200000 未分配利润135800 减:累计折旧80000 权益小计215800 净值120000 合计227800 合计227800 二、实训目的通过本次实训使学生了解全面预算的意义,明确全面预算是依据企业决策方案的要求,对销售、生产、分配以及筹资等活动确定明确的目标,并表现为预计损益表、现金预算等一整套预计的财务报表及其附表,借以预计未来期间的财务状况和经营成果;通过本次实训使学生能够掌握全面预算的编制过程,独立进行全面预算的编制,进一步促进学生专业实践的形成。通过本次实训培养学生细致、谨慎的专业精神,尤其是在预计报表的编制方面,能够充分培养与检验学生的职业道德和职业精神。三、实训要求1、认真、诚实、