商业银行内控案例分析.docx

, 案件的发生除了一些外部因素,更重要的是银行内部控制出现了问题, 近年来金融机构发生的案件涵盖了银行日常经营的各个领域,如存款、贷款、现金管理及金库、票据、银行卡、外部侵害等 [45],这些案件的发生,不仅带来巨大损失,而且容易引发外界对银行业的信任危机,影响金融秩序的稳定。因此进一步加强内控机制建设,防范各类金融风险也就成了商业银行的当务之急。下面就从A市农村商业银行经营过程中发生的四个案例进行分析。这四个案例主要发生在柜台业务、信贷业务、资金业务这几个业务环节,而且均与员工的业务操作息息相关。这几个业务正是商业银行风险防范、 内部控制的重点业务范围,这些风险也正是全面风险控制理论要素中内部控制环境、风险识别与评估、监控活动、监督与纠正等环节出现漏洞所造成,因此具有很强的借鉴意义。,原A市农村合作信用联社某信用社主任接到其辖下某分社柜员李某报告,说一同上班的梁某突然不见了, 由梁某保管的钱箱也不见了。 信用社主任马上和相关人员赶到现场,经查看录像,发现梁某趁李某上厕所之际, 拿着其保管的钱箱开着无牌摩托车逃走了。经清点账务,发现梁某带走的现金有人民币 30多万元。事后经多方追踪,梁某在藏匿近1年之后终被当地公安机关抓获归案,款项由其本人及家属筹款归还。:1、 银行员工出现思想道德风险问题。据调查了解,梁某产生偷盗库款的最重要原因是参于赌博,因赌博输了,无力偿还欠款,故产生了直接盗取银行资金的念头。2、 网点内部控制环境出现漏洞,给梁某可乘之机。因当时梁某所处的分社虽有三名员工,但其中一名员工管理农贷, 经常不在网点,实际上网点内只有两名员工,因此当其中一人上厕所时,网点内就只有梁某一人,缺少了第三者的监督,给梁某以拿钱离开的机会。3、 监督环节出现漏洞,信用社对员工的管理不到位。因梁某染上赌博已有一段时间,但一同上班的同事及其领导并未查觉其这一异常行为, 导致未能及时给予教育,造成其最终走上犯罪道路。4、 对网点的现金库存管理出现漏洞。据调查了解,该网点平时的现金库存量并不大,但梁某在作案前一天向上级申领了 20万现金,这一异常情况并未引起上级管理部门的重视,以致给梁某提供了作案的机会。,给我们的教训是深刻的,事后原A市农村信用合作联社通过多种措施进一步加强了操作风险防控:1加强员工思想道德教育。该案例发生后,原 A市农村信用合作联社马上开展了员工异常行为排查,并制定了员工家访制度,要求领导必须定期到所管辖员工家中进行家访,及时了解员工思想动态,加强员工思想道德教育。2、 加强网点现金库存管理。严格核定网点的现金库存量,对超限额现金必须双人放保险柜保管或及时上缴上级部门。对现金的下解要严格履行审批手续, 确保网点现金管理严密。3、 改善内部控制环境,加强网点员工的互相监督。案例发生后,银监部门对银行网点的工作人员配备明确了必须至少有 4-5人的人员编制,而且要求至少3人同时在岗。原A市农村信用合作联社也马上通过一系列的措施改善内部控制和监督环境, 包括招聘大批人才充实到一线网点,按监管部门的要求配备网点人员, 明确了网