浅议应收账款管理.docx

宁波大红鹰学院经济与管理学院应收账款分析报告小组论文(财务管理专业)组员:楼容玲朱凤燕李靓金海燕阮少杰苏荣班级:08财管5指导教帅: 朱赛儿 年六月应收账款分析报告【摘要】:应收账款管理包括对企业在生产经营活动中采用赊销方式销售商品或提供劳务而形成的应收款项、应收票据,采购设备物资、原辅料和接受劳务形成的预付款项,以及在非购销业务中因暂付或垫付款项形成的其他应收款的管理。应收账款作为企业营运资金管理的一项重要内容,对企业运营资金的周转有着重要的影响,进而影响企业的经济效益。如何对应收账款和不良债权等问题进行有效的控制和处理,是目前企业管理工作中一项重要的内容。【关键词】应收账款;应收账款管理;对策一、 企业应收账款的含义及形成原因应收账款是指企业销售产品、商品、提供劳务等原因,应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项和代垫的运杂费,它是企业采取信用销售而形成的债权性资产,是企业流动资产的重要组成部分。就企业应收账款形成的原因,下面从两方面进行简单的分析:(一) 企业经营的外部因素随着市场经济竞争的日趋激烈,企业为在竞争中占有一席之地,追求企业利益最大化,就会致使销售方式更加多样化,赊销就是其中重要的方式之一。但是它也会使企业的应收账款不断增加,带来资金风险。一方面, 在市场经济日趋激烈的大背景下,企业为了扩大市场份额,在激烈的市场竞争中站稳脚跟,除了在产品质量和价格等方面的策略外,建立在商业信用基础上的赊销也成为了企业扩大销售额的主要手段,因此导致应收账款的产生。另一方面, 是很多企业恶意拖欠账款,缺乏诚信,加之有关合同条款显失公平性更是促发这一行为的发生。(二) 企业经营的内部因素首先,应收账款发生的最常见原因是商品成交的时间和收到货款的时间不一致。其次,企业的财务部门与销售部门往往缺乏沟通,影响应收账款的及时回笼。再次,企业财务部门对应收账款的管理力度不足,使企业经济利益蒙受损失。从———精品文档主观上大多数企业管理者普遍只重视销售业绩,一味地追求扩大销售而给予客户尽可能多的赊销等优惠政策,却忽视了应收账款的内部管理,自身防范意识淡薄。客观上企业内部缺乏健全的内部控制制度,信用管理体系不完善,应收账款的日常管理不规范,会计监管不到位。二、 应收账款的功能和成本(一) 应收账款的功能增加销售功能减少存货功能应收账款的成本(二) 应收账款的成本销售方因持有应收账款而付出的代价。主要包括机会成本、管理成本、坏账成本。应收账款的机会成本(应收账款占用资金的应计利息”),应收账款的机会成本是指投放丁应收账款而放弃其他投资所带来的收益。应收账款机会成本=维持赊销业务所需资金*资金成本率应收账款占用资金=应收账款平■均余额巷动成本率三、 应收账款管理中存在的问题(一)应收账款占流动资产比重大目前,我国企业中普遍存在着应收账款失实现象。随着我国社会主义市场经济的发展,商业信用的推行和扩展,企业的应收账款数额明显增多, 在流动资产中所占的比例也越来越大,已经成为资产管理中的一个重要的问题。但是 ,赊销也是企业的一把“双刃剑”,一方面运用赊销使企业销售额大幅度提高,营业利润增加。另一方面,由此产生的应收账款中的呆账增多,如果长期得不到改善,会使企业的资金流动逐渐枯竭,最终因财务困难陷入尴尬境地。良好的应收账款管理可以提高企业的现金流入量和加速企业资金周转,降低企业资金