2021年出纳工作内容综合流程培训.doc

出纳工作步骤以下：
　　一、办理银行存款和现金领取。
　　二、负责支票、汇票、发票、收据管理。
　　三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。
　　四、负责报销差旅费工作。
　　1、职员出差分借支和不可借支，若需要借支就必需填写借支单，然后交总经理审批署名，交由财务审核，确定无误后，由出纳发款。
　　2、职员出差回来后，据实填写支付证实单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证实人署名，然后给总经理署名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给报销。
　　五、职员工资发放。
　　出纳工作细则：
　　工作事项及审验等程序
　　失误防范及纠正程序
　　现金收付
　　1、现金收付，要当面点清金额，并注意票面真伪。
　　若收到假币给予没收，由责任人负责。
　　2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。
　　多付或少付金额，由责任人负责。
　　3、把每日收到现金送到银行。
　　不得“坐支”。
　　4、每日做好日常现金盘存工作，做到账实相符
　　做好现金结报单，预防现金盈亏。下班后现金和等价物交还总经理处。
　　5、通常不办理大面额现金支付业务，支付用转账或汇兑手续。
　　特殊情况需审批。
　　6、职员外出借款不管金额多少，全部须总经理签字，同意并用借支单借款。
　　若无同意借款，引发纠纷，由责任人自负。
　　银行账处理
　　1、登记银行日志账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。
　　2、每日结出各账户存款余额，方便总经理及财务会计了解企业资金运作情况，以调度资金。
　　每日下班之前填制结报单。
　　3、保管好多种空白支票，不得随意乱放。
　　4、企业账务章平时由出纳保管。
　　每日下班后账务章交总经理处。
　　报销审核
　　1、在支付证实单上经办人是否签字，证实人是否签字。
　　若无，应补。
　　2、附在支付证实单后原始票据是否有涂改。
　　若有，问明原因或不予报销。
　　3、正规发票是否和收据混贴。
　　若有，应分开贴。
　　4、支付证实单上填写项目是否超出3项。
　　若超出，应重填。
　　5、大、小金额是否相符。
　　若不相符，应更正重填。
　　6、报销内容是否属合理报销。
　　若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。
　　7、支付证实单上是否有总经理签字。
　　若无，不予报销。
会计初学者学习口诀
20XX-02-02 11:31
在不少会计学员看来，会计课程学习比较单调，整天全部在和会计分录和公式计算打交道，知识点很琐碎，通常中有特殊，特殊中还有特殊，苦于没有好方法去记忆和了解会计核实规律。应该说“书山有路勤为径，学海无涯苦作舟”，会计学习必需依勤学苦练，没有什么“终南捷径”，不过会计学习自有其内在规律，我们需要在学习中借助部分窍门，提升我们学习效率，达成“事半功倍”效果。
　　这里介绍“口诀法”（你还能够称其为“打油诗”。）应该就属于这种窍门。
　　一、最基础口诀——读书口诀
　　全部学科考试学习，包含会计学习，全部必需仔细阅读考试指定教材和考试纲领。假如你是参与社会助学会计应考者，那么从你听教导老师讲课到最终准备考试，应该最少读五遍指定教材。我将其总结为“自考五读口诀”，具体内容以下：
　　一读课前预习先，从师二读课堂间。
　　温故知新读三遍，四读再把习题练。
　　五读复习迎考试，胜利经过笑开颜。
　　这关键强调课前预习、课堂听讲、课后复习、做题巩固和总复习迎考全部要把读书放在基础性地位。我每门课开课第一次，我全部将这个口诀写在黑板上，要求同学作为参与会计考试座右铭，这其实对全部科目标考试中全部是有用。假如你是纯粹自学，那么读书意义就更是不言自明了。古人说“书读百遍，其义自现”或“熟读唐诗三百首，不会吟诗也会吟”全部是这个道理。
　　二、利用口诀了解记忆账户记账规则
　　借贷记账法下记账规则是基础会计学忆和了解最基础知识点之一。我们通常把账户区分为资产、负债、全部者权益、成本、损益五大类。资产、成本类账户通常全部是借方登记增加，贷方登记降低；负债、全部者权益账户（二者合并称为权益）通常全部是借方登记降低，贷方登记增加；损益类账户则需要区分是费用类还是收入类去分别登记，收入和费用之间登记也是相反。为便于初学者了解，提升其学账规则之歌”。
　　记账规则之歌
　　借增贷减是资产，权益和它正相反。
　　成本资产总相同，细细记牢莫弄乱。
　　损益账户要分辨，费用收入不通常。
　　收入增加贷方看，降低借方来结转。
　　曾经有一个女学员用“四季歌”曲调在课堂上演唱，大大加深了初学者记忆痕迹。我们在基础会计考试中记账规则直