2021年公司呆坏账处理核心制度.doc

7．10企业呆、坏账处理制度
第一条本企业为了规范呆、坏账管理工作，确保企业在法律上各项权
益，特制订本制度。
第二条各分企业应对全部用户建立“用户信用卡”，并由用户代表依据过
去六个月内用户销售实绩及信用判定。确定其信用限额(若有设置抵押客
户，以其抵押标担保值为信用限额)，经主管核准后，应转交财务人员妥善保
管，并填记于该用户应收账款明细帐中。
第三条信用限额即企业可赊销给用户最高限额，指用户未到期票据及
应收账款总和最高极限。任何用户未到期票款不得超出信用限额．不然应由
用户代表及用户经理、财务人员负责，并负所发生倒账赔偿责任。
第四条为适应日趋猛烈市场竞争，并配适用户营业活动，每十二个月分两次
核定用户信用限额，可由用户代表呈请调整用户信用限额。第一次为6月30
日，第二次为12月31日，核定方法如第二条。分企业主管视用户临时改变。
应要求用户代表随时调整各用户信用限额。
第五条用户代表收受支票发票人非用户本人时，应交用户加盖名章及签
名背书，经分企业主管核阅后缴出纳；若因疏忽所遭致损失，则应由用户代表
及分企业主管各负二分之一赔偿责任。
第六条多种票据应依据记载日期进行兑现，不得因用户要求而私自改变
或拖延原兑现．但经分企业主管核准者不在此限。催讨换延发票时，原票尽可能
留待新票兑现后再返还票主。
第七条用户代表不得以其本人支票或代换其它支票充缴货款，如经发
现。除应负责该支票兑现责任外，还要以侵占货款依法追究其责任。
第八条分企业收到退票资料后，若所退支票为用户本人发票人时，分企业
主管应立即督促用户代表于一周内收回票款；若所退支票有背书人时，应填写支
票退票通知单。一联送背书人。一联存查，并进行催讨工作。若因违规所造成
损失，一概由分企业主管及用户代表共同负责。
第九条各分企业对催收票款处理，在1个月内经催告仍无法达成催收目
，其金额在2万元以上者．应将该案移交法务室依法追诉。
第十条催收或经诉讼案件，有部分或全部票款未能收回者，应取得公安机
关证实、邮局存证信函及债权凭证、法院和解笔录、申请调解裁决凭证、破产
宣告裁定等。其中任何一个证件，送财务部做冲账准备。
第十一条因为没有核定信用限额或超出信用限额销售而发生倒账。其无
信用限额交易金额，由用户代表负全部赔偿责任。超出信用限额部分，若经财
务或主管阻止者，全部由用户代表负责赔偿；若财务或主管未加阻止者，则用户
代表赔偿80％，财务及主管各赔偿10％。
。 若超出信用限额达20％以上倒账，除由用户代表负责赔偿外，对分企业
主管则视情节轻重给予惩处。
第十二条用户代表应预防而未预防或有勾结行为者，和没有正当营业场
所或虚设银行账号用户，不管信用限额怎样，全部由用户代表负赔偿责任。送
货签单因用户代表疏忽而遗失，以致货款无法回收者亦同。
第十三条业务往来未到六个月用户，其信用限额不得超出人民币2万元；
如违反要求而发生呆账，由用户代表负责赔偿全额。
第十四条各分企业用户经理、用户代表于其所负责销售区域内．呆账辜
(即实际发生呆账金额除以整年销售净额比率)设定为整年5％o。
第十五条各分