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资金支付审批制度
第1章 总则
第1条 为有效执行企业资金管理内部控制制度，规范资金支付审批程序，明确审批权限，提高资金使用效率，控制资金风险，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第2条 本制度所涉及的对控股企业、附属企业及集团内各职能部门的资金支付项目，均应符合集团公司年度预先批准的范围和额度。
第3条 本制度主要规范集团内控股企业、附属企业及集团内各职能部门资金支付。
第4条 本制度适用于集团内部调拨、公司固定资产构建、维修、供应商货款、物资采购、借款、费用报销等付款业务。
第5条 支付原则为“分级会审、适当授权、分工明确、各司其职”。
第6条 资金支付的依据是国家法规、公司章程、公司相关制度、批准的采购计划文件、授权相关人员的签字、必要的合同和验收手续、合法的内外部凭证等。
第7条 出纳是付款业务的唯一执行者，只有相关人员按各自职权签完字后，才可付款。
第2章 资金支付的分类、流程及审批权限
第8条 根据公司资金支付的性质，将资金支付分为以下两大类：经营性支付和非经营性支付。
经营性支出包括：
（一）采购支出：包括采购设备、材料、辅助材料过程中发生的买价、运杂费、保险费、装卸费、租费及其他杂费等；
（二）日常经营管理费：包括办公费、交通费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、中介费、低值易耗品、物料消耗、排污费、绿化费、其他；
（三）日常销售费用：包括广告费、宣传费、销售佣金、赠送礼品等；
（四）工薪支出：包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等；
（五）税费支出：包括公司应上交的各项税款、附加费、管理费等；
（六）应付账款：主要指已签订合同尚未付清款项的公司对外欠款。
非经营性支出包括：
（一）购建长期资产：指公司购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的购置、建造支出；
（二）非经营性资金往来：指公司经营以外的借款、还款、融资等；
（三）对外长短期投资：指公司对公司已外的公司及新设公司进行投资；
（四）其他：包括公司捐赠、赞助、公益活动等支出。
第9条 资金支付的审批流程。
资金支付的审批流程如下图所示。
开始
用款人填写报销单或付款申请表并签名
各业务部门负责人审核签字
财务负责人核准
管理层在授权范围内审批
财务部会计审核并编制记账凭证
出纳付款
结束
资金支付审批流程图
第9条 资金支付的审批权限。附支付的审批权限说明表
项目
公司类型
审批标准
审批权限
部门经理
子分公司经理
分管副总
集团财务
财务总监
总 经理
总经理办公会
董 事长
经营性支出
职能部门
　
　
预
　
算
　
内
　
　
2000元以内
批准
　
　
审核
审核
　
　
　
分公司
　
批准
　
子公司
职能部门
2000元-10000元
　
　
申请
审核
审核
批准
　
　
分公司
　
申请
　
子公司
职能部门
10000元以上
申请
　
审核
审核
审核
批准
　
　
分公司
　
审核
　
子公司
职能部门
　
　
预
　
算
　
外
　
　
1000元以内
申请
　
初审
审核
审核
批准
　
　
分公司
　
申请
　
子公司
职能部门
1000元-5000元
申请
　
初审
审核
审核
　
批准
　
分公司
　
申请
　
子公司
职能部门
5000元以上
　
　
申请
审核
审核
　
　
批准
分公司
　
申请
　
子公司
资本性支出
职能部门
5000元以内
申请
　
初审
审核
审核
批准
　
　
分公司
　
审核
　
子公司
职能部门
5000元-10000元
申请
　
初审
审核
审核
　
批准
　
分公司
　
申请
　
子公司
职能部门
10000元以上
　
　
申请
审核
审核
　
　
批准
分公司
　
申请
　
子公司
内部转账
职能部门
元以内
　
　
申请
审核
审核
批准
　
　
分公司
　
申请
　
子公司
职能部门
元以上
　
　
申请
审核
审核
　
　
批准
分公司
　
申请
　
子公司
对外投资
　
　
申请
申请
审核
审核
　
　
批准
对外借贷款
　
　
申请
申请
审核
审核
　
　
批准
对外捐赠