资金支付审批制度.doc

资金支付审批制度第一章总则为有效执行企业资金管理内部控制制度,规范资金支付审批程序,明确审批权限,提高资金使用效率,控制资金风险,结合本公司实际情况,特制定本制度。本制度主要规范公司各部门、各子(分)公司、各专业合作社、奶吧资金支付。本制度适用于公司内部调拨、生物资产购置、固定资产构建、维修、供应商货款、物资采购、借款、费用报销等付款业务。支付原则为“分级会审、适当授权、分工明确、各司其职”。资金支付的依据是国家法规、公司章程、公司相关制度、批准的采购计划文件、授权相关人员的签字、必要的合同和验收手续、合法的内外部凭证等。出纳是付款业务的唯一执行者,只有相关人员按各自职权签完字后,才可付款。第二章资金支付的分类、流程及审批权限根据公司资金支付的性质,将资金支付分为以下两大类:经营性支付和非经营性支付。经营性支出包括:(一)采购支出:包括采购设备、材料(综合材料、兽药、饲草料)、辅助材料过程中发生的买价、运杂费、保险费、装卸费及其他杂费等;(二)日常经营管理费:包括办公费、差旅费、招待费、通讯费、车辆费、水电费、会议费、修理费、中介费、低值易耗品、物料消耗、排污费、绿化费、其他;(三)日常销售费用:包括办公费、差旅费、招待费、车辆费、运输费、会议费、广告费、宣传费、销售佣金、赠送礼品、其他;(四)工薪支出:包括工资、奖金、津贴、补贴、福利费等;(五)税费支出:包括公司应上交的各项税款、附加费、管理费等;(六)应付账款:主要指已签订合同尚未付清款项的公司对外欠款以及虽未签订合同但已经收到货物尚未付清的公司对外欠款。非经营性支出包括:(一)购建长期资产:指公司购置生物资产、购建固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的购置、建造支出;(二)非经营性资金往来:指公司经营以外的借款、还款、融资等;(三)对外长短期投资:指公司对公司已外的公司及新设公司进行投资;(四)其他:包括公司捐赠、赞助、公益活动等支出。资金支付的审批流程开始用款人填写报销单或付款申请表并签名各单位、部门负责人审核签字分管总监审核签字财务部会计、财务部长审核签字财务总监、审计总监、总经理(或授权)审批财务部会计编制记账凭证出纳付款结束资金支付的审批权限。附支付的审批权限说明表项目分类审批权限经办人部门负责人分管总监财务会计、部长财务总监总经理总经理办公会董事长经营性支出采购支出50万元(含)以下√√√√√ 50万元以上√√√√√√其他经营性支出(战略采购)100万元(含)以下√√√√√√ 100万元以上√√√√√√√备用金(10万元以下)√√√√√特殊临时借款√√√√√√预付款项支付10万元(含)以下√√√√√ 10万元以上√√√√√√日常费用、工资薪酬标准范围内日常费用√√√√√超标准费用、单次金额2000元以上的招待费、礼品费√√√√√√滞纳金、罚款、违约金、固定资产报废、饲草料、兽药等非正常报废等√√√√√√√工资薪酬(综合办初审)√√√√√√缴纳税费金额1万以下的增值税、附加税、个人所得税、印花税√√√金额1万以上的增值税、附加税、个人所得税、印花税及其他税费√√√√资本性支出生物资产100万元(含)以下√√√√√√√ 100万元以上√√√√√√√√固定资产生产性固定资产100万元(含)以下√√√√√√生产性固定资产100万元至500万元(含)√√√√√√√生产性固定资产500万元以上√√√√√√√√管理用固定资产√√√√√√无形资产土地使用权的取得√√√√√√√√内部转账经营性资金调拨√√√非经营性资金调拨√√√√对外借贷款及偿还本息、股金分红√√√√其他对外投资√√√√√√对外捐赠√√√√√√√√无关经营√√√√√√√√备注:1、“审核额度”中的“金额”,是指同一业务的一次性支出。2、公司总经理经办的发票由董事长审批。第三章各种款项支付规定借款规定借款必须填写由财务部统一印制的《借款申请单》,注明借款人姓名、部门、金额、借款用途、预计还款时间等。按《借款审批程序》办理审批。员工凭审批后的《借款申请单》到财务部领取现金。原则上前款不清,后款不借。员工借款必须用于公司事务,若遇特殊情况之私人借款,按《借款审批程序》办理审批。长期借支的备用金必须于每一会计年度终结前归还财务部。次年根据工作需要,按借款审批程序重新办理借支备用金的手续。因工作或其他事务需要临时性借支现金,应于办妥事务后,在预计还款时间内报账或退还现金。上述借款如未能在规定期限清还,且未能提供合理解释的情况下,财务部有权作出相应措施,直至清还借款为止。员工离职时,必须清偿借款。在支付工资给离职员工前,必须经财务部确认该员工是否有借款,借款是否已清偿。否则由此产生的损失由责任部门负责。员工向公司借款的借据,在财务部收回现金时,将另开收据,不退还原借款凭据。费用报销规定:(一)差旅费按公司《差旅费报销制度