企业高层内部财务管理培训.ppt

企业高层内部财务
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培训提纲：
高层管理者对财务的认知
资产管理的重点
负债管理的重点
高层管理者强化内部财务控制的办法
纳税筹划
财务管理
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一、高层管理者对财务的认知
树立“大财务”管理体系 的观念
1 大财务的特点：全员管理、全过程管理
从资产管理角度来看
从成本、费用管理角度来看 （采购、仓储、使用、技术、设备、人员水平）
2 大财务管理体系的基本构成
全面预算管理……偏重于事前
内部控制制度……偏重于事中
财税分析 …… 偏重于事后
财税预警 …… 贯穿全程
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二、资产管理的重点
1. 资产管理的重点项目
、货币资金
、应收帐款
、其他应收款
、存货
、固定资产
、在建工程
、待摊费用和长期待摊费用
、无形资产
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货币资金
特点：偿债能力最强，盈利能力最弱。
管理重点：
A .预测最佳现金持有量
B .经常性抽查是否有违规现象
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2 、应收帐款
特点：应收帐款质量参差不齐，需要考核。
分三种情况：
A .不良资产（一般国企认为帐龄3年以上，根据企业管理情况，有的公司认为6个月以上）
B .沉淀资产（一般国企认为帐龄1-3年的，根据企业管理情况，有的公司认为3-6个月的）
C .良性资产（一般国企认为帐龄1年以下，根据企业管理情况，有的公司认为3个月以内）。
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管理重点：
A . 有效诉讼时效：《民法通则》规定诉讼时效在2年
以内，3年可以向税务申请作为坏帐处理；
催款单必须加盖公章，个人签章无效；
B . 注意审计风险：
虚增应收帐款 虚增利润
虚减应收帐款 虚减利润
C. 了解应收帐款的成本：
产生应收帐款的机会成本 ;
发生应收帐款的管理成本 ;
增加坏帐损失的成本 ;
影响企业的资金周转所引发的财务风险
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3. 其他应收款
特点：与应收帐款的管理基本一样，也需要进行质量考核。
管理重点：
  A. 备用金需要及时清理，最少要在年底清帐。
      ，存在审计风险，也有可能存在私自拆借现象。
   ；实收资本抽逃。
特别注意：应收账款、应付账款、其他应收款和其他应付款的及时函证，特别是关联单位之间的及时对账，可以发现管理中存在的漏洞。
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4. 存货
特点：存货的质量需要特别关注，仓管标签必须设置生产日期，了解帐龄，将其按时间划分成不良资产 、沉淀资产、良性资产。
管理重点：
A. 正确认识存货成本-----重视帐面成本，忽视追加成本（管理成本、减值损失）
B. 建立物流管理体系，提高保管人员素质
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5 、固定资产 ----1
特点：有三个价值
：现有固定资产的原始投资额，反映经营规模，经营能力，用历史成本反映。
：现有固定资产的收回价值，反映更新改造资金。
：现有固定资产的剩余价值，反映还未收回的固定资产。
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