应收账款管理制度.doc

应收账款管理制度
总则
第一条 为加强内蒙古托克托县蒙丰特钢 （以下简称公司）应收账款管理，增加流动资金使用效率，有效降低呆坏账风险，特建立本制度。
第二条 本制度所称应收账款，是指公司销售商品、提供劳务所形成的应收款项，包括公司已发货且根据相关合同已具备收款条件但尚未进行会计处理的未入账应收款项。
应收账款事前管理—客户信息及信用管理
第三条 客户信息管理是信用管理的重要组成部分，它包括对客户信息的收集、分类、识别、整理、分析以及建立统一的档案等多项工作。公司应建立客户信息管理制度：
公司应有一套规范的表格用于收集及管理客户信息资料；
公司在首次与客户合作前，信用管理部门业务人员必须与其他部门协作，取得完整的信息资料，并负责填写及汇总相应的信息表格进行归档；
公司应对于每一客户建立信息档案，包括已经进行交易的、曾经接触但未进行交易的客户；
信用管理部门对客户的档案应至少每年重新评估及更新一次；
对于通过代理商的贸易，除按上述内容建立代理商的信用档案外，还应对其开拓市场能力，保证应收账款的安全及时回收情况，处理纠纷能力等方面进行考核，并将考核结果记录于信用档案。
第四条 公司应加强对客户信用分析及风险控制，建立客户信用评级制度
公司应通过上述收集的客户信息，根据客户的规模大小、行业内信誉、客户财务等信息的可获得性、新旧程度、交易额大小、业务内容、区域分布等因素，按照公司内相关信用评级标准，对客户进行信用评级；
信用管理部门应组织相关业务部门，对每一客户进行信用评级，参与评定的人员必须相对稳定且执行共同的标准；信用评级作为是否与该客户进行贸易活动的关键指标之一；
公司应对信用各等级进行明确定义，并制定相对应的信用政策，对客户进行分类管理；
公司应将不同信用级别相应制定信用额度、信用期限的允许范围；
公司对客户的信用评级和信用额度核准应由信用管理部门完成；
公司对信用额度的审批权限应有明确规定。
信用额度的审批原则及程序
（参阅公司信用控制及评级方案）
第五条 信用风险控制原则及措施
信用风险控制原则
信用管理部门应制定如下制度和规定，以控制信用风险：
客户信息的管理制度
客户信用的评级制度
信用的审批制度
贸易暂停期限的规定
信用风险控制的主要措施
公司应根据所采用的信用政策特点，制定一套全面的风险控制方案和措施，以最大限度地减小客户可能给公司带来的损失。
合同条款的制定
合同条款拟定之前，应获取信用管理部门对该客户的信用评级情况，并按该信用级别对应的结算方式、信用期限作为合同条款的重要依据，且合同中应写明上述内容；
合同的签署
合同应分级审核，由销售部门牵头会签；
控制发货
产品出库装车（船）前，要与合同核对是否完全相符，要检查相关手续是否齐备、完整和合法，凡是有疑点的不允许出库。
发货批准应有财务门、信用部门的签章同意。
置留所有权
对于新客户或风险较高的客户可在销售条款中附加条款，即在商品售出后保留所有权，直到客户偿付货款为止。
提示付款
付款超过规定信用期限的，信用部门应有采取措施进行付款提示，如信函、 等方式；
付款超过贸易暂停限期，应停止发货；
交易突破信用限额时，尤其是信用限额外负担是由于客户延期支付而被突破时，应停止发货
监督和检查
对正在进行交易的客户应进行适时的监控，尤其是高风险或特别重要的客户的付款行为的监督；
信用额度审核
信用管理人员应对授予信用额度的客户至少按年进行定期审核，对于重要客户应至少半年审核一次。每次审核应严格按程序进行，信息收集工作应全面、及时、可靠。每次审核的结果应书面通报给业务人员和客户本身。
暂停贸易
信用部门发现客户异常，应有一定的特权并果断通知停止发货、收回刚发出的货物。信用部门的特权由总经理批准。
巡访客户
在客户信息表明有危机存在时，信用部门与销售部门应单独与客户进行会谈，以收集不同方面的信息。巡访应达到三个目标：评估客户的生存能力、就付款安排达成协议、确定以后的交易额度。
对于巡访中客户的承诺，应以书面形式取得客户的确认，一旦不能兑现，说明客户所处危机的严重程度。
额外担保
对于客户暂时性的现金不足而无法及时付款，但仍要求继续交易以维持运转的情况，应坚持提供额外担保，如开立商业票据，预付货款（支票预付款应保证在发货前将支票兑现）。
控制货款回收
每笔应收账款都要明确催收责任者。避免销售与催款责任脱钩的做法，坚持合同签署人员是保证回款的第一责任者。
纠纷的处理
落实商务纠纷处理的责任部门（人员）。发生商务纠纷要及时、妥善处理，要树立企业良好信誉；
信息的勾通
信用管理、财务、销售等部门对于发现异常的情况应及时勾通，并上报公司领导