财务指标计算公式(超全).doc

财务报表分析指标体系
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财务指标计算公司公式
一、盈利能力分析
1. 销售净利率=（净利润m销售收入）X 100%该比率越大，企业的盈利能力越强
2. 资产净利率=（净利润三总资产）x100%该比率越大，企业的盈利能力越强
3. 权益净利率=（净利润詡殳东权益）x 100%该比率越大，企业的盈利能力越强
4. 总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额x 100%该比率越大， 企业的盈利能力越强
5. 营业利润率=（营业利润三营业收入）x 100%该比率越大，企业的盈利能力越强
6. 成本费用利润率=（利润总额三成本费用总额）x 100%该比率越大，企业的经营 效益越高
二、盈利质量分析
1. 全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量三平均资产总额）x 100%与行 业平 均水平相比进行分析
2盈利现金比率=（经营现金净流量三净利润）x 100%该比率越大，企业盈利 质量 越强，其值一般应大于1
3•销售收现比率=（销售商品或提供劳务收到的现金三主营业务收入净额）x 100% 数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高
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三、偿债能力分析
1. 净运营资本二流动资产■流动负债二长期资本•长期资产 对比企业连续多期的
值，进行比较分析
2. 流动比率=流动资产一流动负债与行业平均水平相比进行分析
3. 速动比率=速动资产三流动负债与行业平均水平相比进行分析
4. 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）三流动负债与行业平均水平相比进行 分析
5. 现金流量比率=经营活动现金流量三流动负债与行业平均水平相比进行分析
6. 资产负债率=（总负债三总资产）x 100%该比值越低，企业偿债越有保证，贷款 越安全
7. 产权比率与权益乘数产权比率=总负债詡殳东权益，权益乘数=总资产三股东权益 产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全
8. 利息保障倍数=息稅前利润-利息费用=（净利润+利息费用+所得税费用）一利息 费用利息保障倍数越大，利息支付越有保障
9. 现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量三利息费用现金流量利息保障倍数越 大，利息支付越有保障
10・经营现金流量债务比二（经营活动现金流量三债务总额）x100%比率越高，偿 还债务总额的能力越强
四、营运能力分析
1. 应收账款周转率应收账款周转次数二销售收入三应收账款应收账款周转天数
=365 -（销售收入三应收账款）应收账款与收入比二应收账款-销售收入与行业平均 水平相比进行分析
2. 存货周转率存货周转次数=销售收入一存货存货周转天数=365 -（销售收入-存 货）存货与收入比=存货-销售收入与行业平均水平相比进行分析
3. 流动资产周转率 流动资产周转次数=销售收入三流动资产 流动资产周转天数=365 〜（销售收入三流动资产）流动资产与收入比二流动资产三销售收入与行
业平均水平相比进行分析
4. 净营运资本周转率净营运资本周转次数 周转天数=365 -（销售收入三净营运资本） 销售收入与行业平均水平相比进行分析
5. 非流动资产周转率非流动资产周转次数 周转天数=365 -（销售收入一非流动资产） 销售收入与行业平均水平相比进行分析
6. 总资产周转率总资产周转次数 入〜总资产）比进行分析
总资产与收入比=总资产=销售收入
=销售收入三净营运资本净营运资本
净营运资本与收入比=净营运资本三
=销售收入-非流动资产非流动资产
非流动资产与收入比=非流动资产三
入三总资产 总资产周转天数=365
与行业平均水平相
五、发展能力分析
1 •股东权益增长率=（本期股东权益增加额三股东权益期初余额）x 100%对比 企业连续多期的值，分析发展趋势
2. 资产增长率=（本期资产增加额三资产期初余额）x 100%对比企业连续多期 的 值，分析发展趋势
3. 销售增长率=（本期营业收入增加额三上期营业收入）x 100%对比企业连续 多期 的值，分析发展趋势
4. 净利润增长率=（本期净利润增加额三上期净利润）x 100%对比企业连续多 期的 值，分析发展趋势
5. 营业利润增长率=（本期营业利润增加额三上期营业利润）x 100%对比企业 连续 多期的值，分析发展趋势
1、备付金比例=备付金余额〜各项存款余额x100 %——法定存款准备金比例；
（标准：不得低于3% ） 备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业 款项、存放联社