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中冶南方工程技术有限公司培训项目
企业内部控制专题培训
中南财经政法大学会计学院
陈波
主讲人简介
– 武汉大学博士
– 中南财经政法大学副教授、博士后
– 中国注册会计师
– 硕士研究生导师
– 中南财经政法大学审计教研室主任
– 注册会计师全国考试《审计》阅卷组
副组长
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主要内容
. 我国企业内部控制规范体系我国企业内部控制规范体系
. 企业内部控制的十个现代理念企业内部控制的十个现代理念
. 我国企业内部控制的基本框架我国企业内部控制的基本框架
. 我国企业开展内控制建设的思路我国企业开展内控制建设的思路
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引言
 名人名言
• 实施内控制度不仅是外部机构 • 每月交际一、二百万算什
对上市公司的监管要求，更重 么，公司一年上交税款二百
要的是企业自身制度化管理的 多亿。不会花钱，就不会赚
内在要求，必须把加强制度化 钱。
建设作为企业长远发展的一项
基本方针，高度重视、常抓不
懈。
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引言
 中石化陈同海案
• 陈同海在1999年至2007年6月期间，利用其担任中石化
集团公司副总经理、总经理和中石化股份有限公司副董事
长、董事长的职务便利，在企业经营、转让土地、承揽工
程等方面为他人谋取利益，收受他人钱款共计折合人民币

• ，其中最大的一
，第二笔受贿金额1000万元，其余三笔受
贿金额共计2563万元。任职期间每月平均公款花天酒地
120万，日均挥霍4万元
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引言
 中石化陈同海案
• 对央企“一把手”，一方面要加强监督，有错必纠、违法
必处，另一方面也要支持他们锐意改革、大胆创新的积极
性
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引言
 我国企业内控规范建设进展
• 2008年6月28日，由财政部、证监会、审计署、银监
会、保监会五部委联合发布《企业内部控制基本规
范》
• 2010年4月15日，财政部等五部委正式发布《企业内
部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指
引，《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审
计指引》，要求自2011年1月1日起在境内外同时上市
的公司施行，自2012年起在上海证券交易所、深圳证
券交易所主板上市公司施行，在此基础上择机在中小
板和创业板上市公司施行，鼓励非上市大中型企业提
前执行
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引言
 我国上市公司内部控制存在的问题（安永，2010）
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引言
 面对即将到来的内控时代，大家准备好了吗？
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我国企业内部控制规范体系
 何为内部控制？
• 证监会对上市公司的定期检查
• 企业内部的反舞弊机制
• 银行对企业的贷款审核