财务决算专项说明内容提要.doc

附件4
财务决算专项说明内容提要
企业年度财务决算除按规定报送各项资料外，还应同时对国资委监管工作需要的信息单独进行专项说明。专项说明信息是企业向国资委报送的年度财务决算报告的重要组成部分，需经中介机构审计，具体事项如下：
一、期初重大调整事项说明
分项说明企业期初权益与上年末权益差异的具体原因。具体可分为：合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更、清产核资调整等明细项。对于期初未分配利润调整事项应逐项说明。
二、非经常性损益的说明
说明企业非经常性损益内容及其对经营成果的影响，应按照以下要求披露：
（一）分项列示非经常性损益明细及金额；
（二）说明非经常性损益对企业利润总额的影响。
三、政府补助情况的说明
说明企业当年接受政府补助的具体内容、金额以及主要会计处理方法。
四、承诺事项的说明
说明企业资产负债表日存在的经营租赁事项与资本性承诺事项。
五、高风险业务的说明
说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资与委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况，具体需披露如下事项：
（一）委托理财业务本金年末余额、已计提减值准备、实际盈亏和预计盈亏及受托机构经营状况：
项 目
受托机构名称
年初余额
年末余额
当年实际盈亏
预计盈亏
受托
机构
经营
状况
本金
减值准备
　
投资
净额
当年
计提
合 计
　
　
　
　
　
　
　
　
其中：1.
　
　
　
　
　
　
　
　
2.
　
　
　
　
　
　
　
　
（二）按类别列示商品、金融期货（权）及衍生品投资的年末持仓合约金额及市值、实际盈亏和浮动盈亏及当年累计交易金额：
项 目
年末持仓合约金额
年末持仓合约市值
当年实际盈亏
浮动盈亏
当年累计交易金额
场外交易持仓合约金额　
一、商品期货（权）及衍生品
　
　
　
　
　
　
……
　
　
　
　
　
　
二、金融期货（权）及衍生品
……
（三）基金投资年末余额、市值及跌价情况，按年末余额最大前3项填列。
项 目
年初余额
年末数
账面余额
跌价准备
账面价值
市值
合 计
　
　
　
　
　
其中：1.
　
　
　
　
　
2.
　
　
　
　
　
3.
　
　
　
　
　
（四）股票投资年末余额及市值、已计提跌价准备、实际盈亏，按年末余额最大前3项填列。
项 目
年初余额
年末数
当年实际盈亏
账面余额
跌价准备
市值
合 计
　
　
　
其中：1.
　
　
　
2.
　
　
　
3.
　
　
　
六、人工成本情况的说明
说明企业当年负担与实际发放的各项直接和间接人工费用情况，应按决算报表口径披露具体人工成本费用内容。对于当年发生的重大人工成本支出事项，应具体说明其内容、对当年损益或权益的影响等。
七、国有资本保值增值的情况
按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）的规定，详细